Пример 1. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе, а бухгалтерия учла командировочные расходы, выплаченные данному лицу, в составе прочих расходов.

Статья 168.1 ТК РФ предусматривает обязанность работодателя компенсировать расходы работников во время служебных поездок (стоимость проезда, проживания, суточные и иные затраты за постоянные разъезды).
Следует отметить, что размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников и перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

Пример 2. Бухгалтерия организации включила в командировочные расходы сотрудника плату за пользование телевизором, счета из ресторана и оплату за пользование бассейном.
Командировочные расходы, следуя подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, относят к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Пример 3. Сотрудник был направлен в командировку с целью заключения договоров, но результаты переговоров не привели к подписанию договора о сотрудничестве. Бухгалтерия организации не учла командировочные расходы данного сотрудника в составе прочих расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль.
При отсутствии таких документов расходы по командировке возможно признать экономически необоснованными, так как они не подтверждены производственной необходимостью.

Пример 4. Бухгалтерия не учла затраты на такси от аэропорта к месту проведения командировки в составе прочих расходов.
Согласно налоговому законодательству, командированный работник должен сам оплачивать свой проезд на такси сам за счет суточных, которые учитываются в целях налогообложения прибыли в пределах установленных норм. К тому же, неправомерным с точки зрения налоговой инспекции является принятие к учету расходов по оплате услуг транспортно-экспедиторской компании, машина которой доставляет работников в аэропорт.

Пример 5. Работник после отчета по авансовому отчету не вернул в кассу остаток неиспользованного аванса, при этом бухгалтерия организации начислила НДФЛ на сумму невозвращенного аванса.
В данной ситуации работник получил деньги, приобрел товар, составил авансовый отчет, но неизрасходованный остаток в кассу не возвратил.

Пример 6. Бухгалтерия не учла компенсации расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер в составе расходов на оплату труда.
В соответствии со ст. 166 ТК РФ под служебной командировкой следует понимать поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Пример 7. Организация выплачивает работнику суточные, если он находится в командировке продолжительностью менее суток, не облагая эту сумму НДФЛ.

Пример 8. Организация компенсирует командированному сотруднику расходы по оплате услуг VIP-зала аэропорта. С данной компенсации не удерживается НДФЛ и страховые взносы.
Пример 9. К бухгалтерскому и налоговому учету приняты расходы по первичным документам, составленным на иностранном языке.