Заполнение инвентарного баланса

ООО «Незабудка» применяет УСН и не ведет бухучет в полном объеме. По состоянию на 1 октября 2012 года организация провела инвентаризацию материально-производственных запасов и расчетов с дебиторами и кредиторами. На основании данных инвентаризации и сведений из документов был заполнен журнал хозяйственных операций (табл. 2 на с. 34). Рассчитаем нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) организации и составим инвентарный баланс.

Таблица

Формирование «входящих» сальдо по счетам бухучета ООО «Незабудка» с применением вспомогательного счета

N п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Документ
1 Отражена величина уставного капитала 00 80 10 000 Устав, учредительный договор
2 Отражена первоначальная стоимость всех основных средств 01 00 130 000 Регистр учета ОС, акты ввода объектов в эксплуатацию
3 Начислена амортизация по основным средствам 00 02 46 300 Регистр учета ОС, инвентарные карточки
4 Отражен остаток денежных средств в кассе 50 00 4600 Кассовая книга
5 Отражен остаток денежных средств на расчетном счете 51 00 52 800 Выписка банка
6 Отражен остаток материалов на складе 10 00 75 000 Инвентаризационная опись ТМЦ
7 Отражен остаток готовой продукции 43 00 32 000 Инвентаризационная опись ТМЦ
8 Отражен остаток товаров на складе 41 00 47 000 Инвентаризационная опись ТМЦ
9 Отражена дебиторская задолженность по реализованным покупателям товарам 62 00 5100 Акт инвентаризации расчетов с покупателями
10 Отражена кредиторская задолженность по полученным от поставщика товарам 00 60 41 800 Акт инвентаризации расчетов с поставщиками
11 Отражена кредиторская задолженность перед работниками по выплате зарплаты 00 70 83 000 Расчетная ведомость
12 Отражена кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами 00 69 27 000 Форма РСВ-1 ПФР, форма-4 ФСС
13 Отражена кредиторская задолженность по «упрощенному» налогу 00 68 3800 Книга учета

Инвентарный баланс ООО «Незабудка» по состоянию на 1 октября 2012 года

Активы Пассивы
Наименование статьи Код строки Сумма, руб. Наименование статьи Код строки Сумма, руб.
Основные средства 1150 83 700 Уставный капитал 1310 10 000
Запасы, в том числе: 1210 154 000 Кредиторская задолженность, в том числе: 1520 155 600
материалы 75 000 по полученным товарам 41 800
готовая продукция 32 000 по выплате зарплаты 83 000
товары 47 000 перед фондами 27 000
по «упрощенному» налогу 3800
Дебиторская задолженность 1230 5100 Нераспределенная прибыль 1370 134 600
Денежные средства, в том числе: 1250 57 400
на расчетном счету 52 800
в кассе 4600
Баланс 1600 300 200 Баланс 1700 300 200[1]

А дальнейшем все операции должны быть отражены в бухгалтерском балансе.


[1]  Как восстановить бухгалтерский учет уже сейчас, не дожидаясь конца года (H.А. Кулюкина, «Упрощенка», N 10, октябрь 2012 г.)