Ответственность за налоговые нарушения можно представить в виде таблицы:
| Нарушение | |||
| Налоговая | |||
| Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе:а) на срок до 90 дней
б) на срок более 90 дней |
Штраф налогоплательщика:а) 5000 рублей
б) 10 000 рублей |
116 НК РФ | |
| Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе1. в течение 3х месяцев,
2. более 3х месяцев, 3. если деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, 4. если деяние совершено организованной группой и связано с извлечением дохода в особо крупном размере. |
Штраф организации (предпринимателя):1. 10% от полученного дохода, но не менее 20 000 рублей
2. 20% от полученного дохода |
117 НК РФ | |
| Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии или с нарушением лицензионных требований:3. если деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере
4. если деяние совершено организованной группой или связано с извлечением дохода в особо крупном размере |
….. | … | |
| Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке или иной кредитной организации | Штраф налогоплательщика:- 5000 рублей | 118 НК РФ | |
| Непредставление налоговой декларации:1. в течение 180 с установленной даты представления
2. в течение более 180 с установленной даты представления 3. повлекшее уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном размере 4. совершенное группой лиц по предварительному сговору или повлекшее уклонение от уплаты налогов (сборов) в особо крупном размере |
Штраф налогоплательщика:1. 5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но всего не менее 100 руб. и не более 30%
2. 30% от суммы налога по декларации + 10% от суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня |
119 НК РФ | |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога:1. в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)
2. те же деяния, совершенные умышленно 3. деяния, совершенные в крупном размере 4. деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере |
Штраф налогоплательщика:1. 20% от неуплаченной суммы налога
2. 40% от неуплаченной суммы налога |
122 НК РФ | |
| Грубое нарушение правил:1. учета доходов и расходов и объектов налогообложения:
а) в течение одного налогового периода б) в течение более одного налогового периода в) если деяния повлекли занижение налоговой базы, 2. ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, порядка и сроков хранения учетных документов |
1. Штраф налогоплательщика:а) 5000 рублей.
б) 15000 рублей. в) 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 рублей |
120 НК РФ | |
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов:1. совершенное в крупном размере
2. совершенное в особо крупном размере |
Штраф налогового агента:- 20% от суммы, подлежащей перечислению. | 123 НК РФ | |
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля:а) непредставление сведений в установленный срок
б) отказ (уклонение) от представления сведений, предоставление заведомо недостоверных сведений |
Штраф налогоплательщика:а) 50 рублей за каждый непредставленный документ
б) 5000 рублей |
126 НК РФ | |
| Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций | ….. | … | |
| Выпуск организацией-производителем товаров и продукции без маркировки в случае, если такая маркировка обязательна | ….. | … | |
| Продажа немаркированных товаров и продукции в случае, если такая маркировка обязательна, хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта | ….. | … | |
| Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта, несвоевременная подача деклараций, включение заведомо искаженных данных | ….. | … | |
Понятие размера ущерба (Статья 199 УК РФ):
Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 500 000 рублей.
Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 2 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7 500 000 рублей.
Понятие грубого нарушения правил ведения бухгалтерского и налогового учета:
| Грубое нарушение | Содержание | Основание |
| — правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
|
Статья 120 НК РФ |
| — правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности |
|
Статья 15.11 КоАП |