Проверка контрагента может состоять из следующих основных этапов:
- Необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, заверенные подписью и печатью контрагента (устав, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет).
- Важнейшим документом является выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) либо ее заверенная копия. В выписке содержатся следующие сведения: ИНН, ОГРН, полное и сокращенное наименования, место нахождения, данные об исполнительном органе (директор, генеральный директор, управляющая компания), размер
уставного капитала, состав участников и распределение их долей
в уставном капитале (для ООО), все регистрационные действия, ранее
совершенные в отношении контрагента. Рекомендуется запрашивать данные с небольшим сроком выдачи, не позднее месяца, до дня совершения сделки. - В случае, если документы подписываются генеральным директором в соответствии с уставом, целесообразно запросить копию приказа о назначении на должность, если — по доверенности, то копию доверенности. При этом необходимо проверить полномочия подписавшего лица. Если первичные документы будут подписываться главным бухгалтером, то нужно запросить копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера. В случае если договор, первичные
документы, счета-фактуры от имени контрагента будут подписываться иными
лицами, налогоплательщику, соответственно, необходимо получить также заверенные копии надлежащим образом оформленных доверенностей на
данных лиц. - Если выполнение работ (услуг) подпадает под лицензионные виды деятельности, то необходимо запросить копию лицензию.
- Перепроверить данные о контрагенте (ИНН, юридический адрес, наименование компании) на сайте налоговой службы (www.nalog.ru).
- При совершении крупных сделок целесообразно ознакомиться с балансом компании. Однако в соответствии с законодательством, компания может отказаться от предоставления данных баланса и отчета о прибылях и убытках. В качестве дополнительных сведений при заключении крупных сделок осуществляется проверка офиса компании, количества работников, наличия сертификатов и пр.
Насторожить компанию могут следующие факты, которые позволяют говорить о том, что компания не справится с выполнением договора:
— отсутствие в собственности или в аренде помещений, необходимых для ведения деятельности;
— отсутствие персонала, основных средств, производственных активов, транспортных средств, складских помещений;
— несовпадение наименования организации и реквизитов с соответствующими реквизитами на сайте налоговой службы;
— отсутствие необходимых лицензий и рекомендуемых сертификатов, иных документов, подтверждающих качество продукции.
Кроме того, полезным будет проведение анализа судебной практики.