Ряд налоговых реформ, проходивших в последнее время, уже сегодня можно назвать провальными.

Минфин и МЭРТ признали, что повышение взносов в соцфонды (ФСС, ПФР и ФОМС) до 34% (30% сегодня) было ошибкой: собираемость у фискалов ухудшилась настолько, что общая собранная сумма сборов уменьшилась. ЕСН для большинства компаний составлял 26%, для компаний, осуществляющих деятельность по упрощенной системе налогообложения, — 14%.

В 2011 году ставка страховых взносов увеличилась до 34%. А лимит, с которого переставали их взимать, подняли до 463 000 рублей по сравнению с лимитом 2010 года — 415 000 рублей.

Налоговая нагрузка на дорогую квалифицированную рабочую силу увеличилась почти в два раза. Поэтому компании были вынуждены либо снижать зарплаты, сокращать работников, либо переводить зарплаты в тень.

В 2012 году страховые взносы, конечно, снизили до 30% до лимита 512 000 рублей, а с превышения данного лимита нужно платить взносы в размере 10%.

А теперь посчитаем, у всех ли работников настолько выросла заработная плата, т.е. в министерствах и ведомствах считают, что зарплата за 2 года поднялась на 100 тысяч рублей.

И в итоге собираемость налога упала.

А компании столкнулись с дополнительными хлопотами. Нужно подавать 3 бумажки об открытии и закрытии счетов, несколько деклараций в разное время, проводить сверки расчетов не только с налоговых органом, но и с ФСС, ПФР.

Сегодня еще имеется предложение о введении регрессивной шкалы по НДФЛ. Напомним, что такая практика уже была, но от нее решили избавиться в связи с тем, что посчитали, что лучше получить что-то, чем большие зарплаты будут уплачиваться в конвертах.

Конечно, планируемые ставки НДФЛ не известны, но, например, депутатом Государственной Думы РФ В.Д.Уласовым внесен на рассмотрение законопроект № 576534-5, касающийся коррективов в главу 23 второй части Налогового кодекса РФ. Главным является предложение ввести дифференциацию ставки НДФЛ.

для дохода до 120.000 рублей ежегодно — 10 процентов,

от 120.001 до 500.000 рублей — 12.000 рублей плюс 5 процентов с суммы, превышающей 120 тыс.рублей,

от 500.001 до 1.100.000 руб. — 69.999 руб. плюс 25 процентов с дохода, превышающего 500.000 руб.,

от 1.100.001 до 2.900.000 руб. — 219.000 руб. плюс 35 процентов, с суммы более 1.100.000 руб.,

более 2.900.000 руб. — 849.000 руб. плюс 45 процентов с суммы, более 2.900.000 руб.

В настоящее время данный проект находится на рассмотрении в Госдуме.

Эти ставки, если можно заметить, значительно увеличивают НДФЛ и просто приведут к возвращению «серых схем».

Еще одна неудачная реформа — попытка Минфина заполучить в бюджет дополнительные $600 млн налогов с выпусков еврооблигаций крупнейших российских корпораций.

Крупнейшие российские заемщики, среди которых «Газпром», Сбербанк, ВТБ, выпускают еврооблигации через созданные за рубежом специальные юридические лица (SPV), в адрес которых выплачиваются проценты. Они в виде купонных выплат достаются держателям еврооблигаций. SPV создаются в странах, с которыми у РФ есть соглашения об избежании двойного налогообложения (как правило, в Ирландии, Люксембурге и Нидерландах), так что проценты налогом не облагались. Однако Минфин обещал ситуацию изменить, заявив, что SPV являются не фактическими получателями дохода, а посредниками. (по данным газеты Коммерсант).

Теперь Минфин поменял свое мнение и обнародовал проект закона, освобождающий заемщиков от обязанности удерживать налог с выплат по евробондам, выпущенным до 1 января 2013 года. Проценты по облигациям, эмитированным после этой даты, будут облагаться налогом в России, только если они выплачиваются в офшорные юрисдикции. Ну на самом деле, проценты выплачивались, как правило, через такие территории, как Ирландия, Люксембург и Нидерланды, и будут выплачиваться дальше. А затем из данных юрисдикций денежные средства выплачиваются в оффшоры. Понятно, что с необлагаемых процентов по облигациям получат прибыль не простые граждане.

Таким образом, можно сказать, что многие «маневры в отношении налогообложения» приводят либо к появлению «серых схем» либо продолжению оттока капитала.