Приказом ФНС России от 25 июля 2012 г. N ММВ-7-2/519@ установлен порядок предоставления в налоговую данных о наличии денежных средств.
Кроме порядка предоставления информации утверждены:
— форма справки о наличии счетов (специальных банковских счетов) ;
— форма справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);
— форма выписки по операциям на счете (специальном банковском счете);
— форма справки об остатках электронных денежных средств;
— форма справки о переводах электронных денежных средств.
Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) на бумажном носителе следующих документов по запросам налоговых органов:
1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);
2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);
3) выписок об операциях на счетах (специальных банковских счетах);
4) справок об остатках электронных денежных средств;
5) справок о переводах электронных денежных средств.
В справке о наличии счетов (специальных банковских счетов), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций — в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), код причины постановки (далее — КПП), банковский идентификационный код (далее — БИК);
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (код иностранной организации, далее — КИО) и КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;
6) дата, по состоянию на которую представляется информация.
В справке об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) в банке указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций — в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), о которых представляется справка об остатках денежных средств, либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;
6) остаток денежных средств на каждом счете, о котором представляется справка (руб., коп. (иностранной валюте);
7) дата, по состоянию на которую представляется информация.
В выписке по операциям на счете (специальном банковском счете), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций — в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется выписка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;
5) номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;
6) цифровой код валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
7) период, за который представляется выписка;
8) номера операций по порядку (указываются в последовательности осуществления операций по счету);
9) дата совершения операции;
10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;
11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) денежных средств;
12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT BIC или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) денежных средств;
13) наименование, ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) денежных средств;
14) номер счета плательщика (получателя) денежных средств;
15) сумма операции по счету (по дебету или кредиту счета);
16) назначение платежа по каждой операции;
17) остаток по счету на начало периода;
18) сумма по дебету счета за период;
19) сумма по кредиту счета за период;
20) остаток по счету на конец периода.
В справке об остатках электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций — в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);
6) вид электронного средства платежа;
7) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
8) остаток электронных денежных средств (руб., коп. (вал.);
9) дата, по состоянию на которую представляется информация.
В справке о переводах электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций — в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по переводам на котором представляется справка;
6) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
7) период времени, за который представляется справка;
8) номер (номера) перевода по порядку (указывается в последовательности осуществления перевода с использованием корпоративного электронного средства платежа);
9) дата совершения перевода;
10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) распоряжения, на основании которого был осуществлен перевод;
11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) электронных денежных средств;
12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT ВIС или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) электронных денежных средств;
13) наименование (фамилия, имя, отчество (при наличии), ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) электронных денежных средств;
14) номер корпоративного электронного средства платежа плательщика (получателя) электронных денежных средств (при наличии);
15) сумма перевода, влекущего в отношении остатка электронных денежных средств уменьшение (увеличение);
16) код перевода;
17) остаток электронных денежных средств на начало периода;
18) сумма переводов, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, за период;
19) сумма переводов, влекущих увеличение остатка электронных денежных средств, за период;
20) остаток электронных денежных средств на конец периода. Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными,содержащимися в соответствующих полях расчетных и иных документов, на основании которых проведены переводы.