Для возврата переплаты по НДФЛ необходимо подать в ИФНС платежные документы (Письмо Минфина России от 04.08.2014 N 03-04-05/38382)

Согласно пункту 3 статьи 2 Федерального закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ «О внесении изменений в статью 78 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса дополнена статьей 231.1 «Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов».

Подпунктом 2 пункта 1 указанной статьи Кодекса предусмотрено, что суммы налога, удержанные налоговым агентом с доходов налогоплательщиков в связи с уплатой за налогоплательщиков страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателями до 1 января 2008 года, страховые взносы по которым до указанной даты были уплачены за счет средств работодателей не в полном объеме, признаются излишне уплаченными и подлежат возврату в соответствии со статьей 231.1 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 231.1 Кодекса указанные суммы налога на доходы физических лиц подлежат возврату в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 78 части первой Кодекса, с начисленными на них процентами. Проценты на суммы излишне уплаченного налога начисляются со дня, следующего за днем удержания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно пункту 6 статьи 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Перечень документов, которые должны быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган для осуществления возврата сумм налога на доходы физических лиц, удержанного с доходов налогоплательщика в связи с уплатой за него страховых взносов по договору добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенному работодателем до 1 января 2008 года, страховые взносы по которому до указанной даты были уплачены за счет средств работодателей не в полном объеме, Кодексом не установлен.

По нашему мнению, налогоплательщиком вместе с заявлением должны быть представлены платежные документы, подтверждающие сумму излишне удержанного налоговым агентом налога, наименование налогового агента и дату удержания налога на доходы физических лиц.