Налоги и Право

Ошибки в проведении общего собрания акционеров

Несоблюдение многочисленных формальных требований к проведению общего собрания акционеров создает существенные риски для обществ, связанные с наложением значительных административных штрафов. Рассмотрим примеры правонарушений, которые общества наиболее часто допускают при проведении общих собраний акционеров.
Одной из последних тенденций развития законодательства является все более детальное урегулирование отдельных вопросов корпоративных отношений. Предпринимаются попытки законодательно упорядочить не только публичную сторону данных отношений, например раскрытие акционерным обществом информации, но и отдельные внутренние вопросы обществ.
В апреле 2010 г. вступили в силу изменения в Кодекс об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ), предусматривающие введение новых составов административных правонарушений и повышение размеров санкций по уже существующим. В частности, была введена ст. 15.23.1 КоАП РФ, посвященная нарушениям требований законодательства о порядке подготовки и проведения общих собраний акционеров. Данная статья включает в себя 11 составов правонарушений, размер штрафов по которым для юридических лиц варьируется от 500 до 700 тыс. руб.
Не секрет, что многие общества зачастую достаточно вольно подходят к вопросам проведения общих собраний акционеров, нарушая многочисленные формальные требования, установленные в законах и подзаконных актах. Вместе с тем введение значительных административных штрафов создает в настоящее время для таких обществ существенные риски. Несмотря на относительно недавнее появление таких административных составов, судебной практики по ним уже достаточно много, что свидетельствует об активной работе Федеральной службы по финансовым рынкам РФ, выявляющей нарушителей и привлекающей их к ответственности.
Остановимся на некоторых правонарушениях, которые общества наиболее часто допускают при проведении общих собраний акционеров.
Нарушения требований к сообщению
о проведении общего собрания
В соответствии с ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ нарушение требований к сообщению о проведении общего собрания влечет наложение административного штрафа:
— на граждан — в размере от 2 до 4 тыс. руб.;
— на должностных лиц — от 20 до 30 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до одного года;
— на юридических лиц — от 500 до 700 тыс. руб.
Напомним, что общие требования к порядку и срокам сообщения о проведении общего собрания акционеров установлены ст. 52 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Федеральный закон «Об акционерных обществах»). Одним из наиболее частых нарушений является нарушение сроков направления акционерам или публикации сообщения о проведении общего собрания (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.12.2010 N Ф03-8148/2010, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2011 по делу N А56-16592/2010).
Закон устанавливает три различных срока для такого сообщения — в зависимости от того, какие вопросы будут рассматриваться на общем собрании:
— общий срок — за 20 дней до собрания;
— если повестка содержит вопрос о реорганизации — за 30 дней;
— если повестка содержит вопрос о выборе совета директоров, генерального директора, в том числе вопрос о реорганизации с избранием указанных органов для вновь создаваемых обществ — за 70 дней.
Необходимо также правильно выбрать способ сообщения о проведении общего собрания — направление акционеру заказным письмом, публикация в определенном печатном издании и т.д. Способ может быть установлен в уставе общества, однако судебная практика подтверждает, что не рекомендуется извещать акционеров по телефону либо в иной форме, относительно которой невозможно будет представить документальное подтверждение. Такое извещение, скорее всего, будет сочтено ненадлежащим. Отсутствие адресов акционеров в реестре акционеров общества также не будет освобождать от ответственности за их ненадлежащее извещение (Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2011 по делу N А57-8352/2010, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.10.2010 по делу N А56-26896/2010, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.02.2011 по делу N А32-5353/2010).
Нарушения требований о предоставлении информации акционерам
Санкции за нарушения требований к предоставлению информации акционерам также предусмотрены ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ.
Пункт 3 ст. 52 Федерального закона «Об акционерных обществах» устанавливает обязанность предоставлять акционерам по их требованию определенную информацию и документы перед проведением общего собрания (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.11.2010 N А33-7769/2010).
Конкретный перечень информации, подлежащей предоставлению, устанавливается в разд. 3 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утвержденного Постановлением ФКЦБ от 31.05.2002 N 17/пс (далее — Положение ФКЦБ). Перечень документов и информации, которые может запросить акционер, зависит от вопросов, включенных в повестку дня общего собрания акционеров.
Вопросы предоставления информации акционерам разъяснены также Высшим Арбитражным Судом РФ в Информационном письме от 18.01.2011 N 144. В частности, в данном Письме ВАС РФ указывает, что в отдельных случаях акционеру может быть отказано в предоставлении информации (например, если акционер злоупотребляет своими правами, запрашивая одни и те же документы, документы за прошлые периоды). Кроме того, устанавливаются возможности освобождения общества от ответственности и отказа в иске акционера (если запрошенная информация предоставлена до принятия судом решения).
Нарушения при составлении списка лиц,
имеющих право на участие в общем собрании акционеров
В соответствии с ч. 3 ст. 15.23.1 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа за нарушения при составлении списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Размер штрафа соответствует величине, предусмотренной в ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ.
Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составляется на основании реестра акционеров (ст. 51 Федерального закона «Об акционерных обществах»). При составлении списка лиц общества зачастую допускаются следующие нарушения: не включаются в список все акционеры, не указываются необходимые сведения о них (адреса, регистрационные данные) (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.09.2010 N А33-2694/2010). Для того чтобы правильно составить список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, обществам рекомендуется руководствоваться положениями п. 2.11 Положения ФКЦБ.
Необходимо также обращать внимание на установленные Законом сроки составления списка лиц, а также на то, что дата составления списка подлежит утверждению советом директоров. Отсутствие надлежащего определения этой даты также является правонарушением (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22.02.2011 по делу А32-17121/2010).
Изменения в список лиц после даты его составления могут вноситься только в случае восстановления нарушенных прав или исправления ошибок (п. 5 ст. 51 Федерального закона «Об акционерных обществах»). При этом в случае перехода прав на акции изменения в список лиц не вносятся, а лицо, включенное в список, обязано выдать приобретателю акций доверенность для голосования (п. 2.12 Положения ФКЦБ).
Нарушения при подсчете голосов
В соответствии с ч. 8 ст. 15.23.1 КоАП РФ нарушения при подсчете голосов влекут за собой наложение административного штрафа только на должностных лиц и юридических лиц.
Зачастую при проведении общих собраний допускаются нарушения, связанные с правильностью подсчета голосов акционеров. Несмотря на общее правило, установленное Законом: «одна голосующая акция — один голос» (ст. 59 Федерального закона «Об акционерных обществах»), существует также ряд законодательно установленных исключений из этого правила.
Например, при избрании ревизора (ревизионной комиссии) не учитываются акции членов совета директоров или лиц, занимающих должности в органах управления общества (п. 6 ст. 85 Федерального закона «Об акционерных обществах»), как указывается в Постановлении ФАС Поволжского округа от 10.06.2010 по делу N А65-37139/2009. Установлены специальные положения относительно одобрения сделок, в которых имеется заинтересованность акционеров (ст. 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»). Отдельно следует обратить внимание на учет голосов лица, акции которого находятся в залоге, поскольку законодатель не дает однозначного ответа на вопрос, как должны учитываться голоса по таким акциям. Судебная практика указывает, что общество при подсчете голосов не вправе отказать акционеру в учете его голоса, тем самым вмешиваясь в договорные отношения между акционером и залогодержателем (Постановление ФАС Московского округа от 22.12.2010 N КА-А40/16437-10).
Нарушения при формировании счетной комиссии
В соответствии с ч. 7 ст. 15.23.1 КоАП РФ нарушения при формировании счетной комиссии также влекут наложение административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 Федерального закона «Об акционерных обществах», если число акционеров в обществе превышает 100, в нем должна быть создана счетная комиссия, количественный и персональный состав которой утверждается общим собранием акционеров. Счетная комиссия осуществляет регистрацию участников собрания, определяет кворум по каждому вопросу и производит подсчет голосов.
При этом в состав счетной комиссии не могут входить члены совета директоров или иных органов управления общества. Данное требование нарушается достаточно часто. Например, в обществах, где должна быть создана счетная комиссия, ее функции нередко осуществляются генеральным директором.
Если держателем реестра общества является специализированный регистратор, он также может осуществлять функции счетной комиссии, если соответствующие положения содержатся в действующем договоре с регистратором (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29.04.2011 по делу N А32-20572/2010). При этом судебная практика подтверждает, что от лица регистратора могут выступать только его штатные работники, а не любые третьи лица по доверенности (Постановление ФАС Московского округа от 11.10.2010 N КА-А40/12173-10).
Нарушения при оформлении протоколов общего собрания
Административные штрафы за нарушения при оформлении протоколов общего собрания предусмотрены ч. 9 ст. 15.23.1 КоАП РФ:
— для граждан — в размере от 1 до 2 тыс. руб.;
— для должностных лиц — от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок до шести месяцев.
Нередко оформленные по итогам общих собраний акционеров протоколы не содержат всех необходимых реквизитов и информации либо оформляются с нарушением сроков. Федеральный закон «Об акционерных обществах» устанавливает только общие требования к оформлению протоколов, которые детализируются в разд. 5 Положения ФКЦБ. Указанным Положением ФКЦБ рекомендуется руководствоваться при оформлении протоколов общего собрания, протоколов счетной комиссии об итогах голосования и отчетов об итогах голосования.
* * *
В настоящее время акционерным обществам рекомендуется обратить особое внимание на соблюдение законодательства при проведении общих собраний акционеров. Тщательное соблюдение всех предусмотренных законом процедур и обязанностей особенно важно в том случае, если в обществе есть корпоративный конфликт или «проблемные» акционеры. Однако даже при отсутствии каких-либо разногласий в акционерном обществе не исключен риск выявления нарушений и привлечения к ответственности при проведении ФСФР России плановых проверок.
Обществам также рекомендуется отслеживать планируемые в отношении них проверки, план которых публикуется на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Несоблюдение многочисленных формальных требований к проведению общего собрания акционеров создает существенные риски для обществ, связанные с наложением значительных административных штрафов. Рассмотрим примеры правонарушений, которые общества наиболее часто допускают при проведении общих собраний акционеров.
Одной из последних тенденций развития законодательства является все более детальное урегулирование отдельных вопросов корпоративных отношений. Предпринимаются попытки законодательно упорядочить не только публичную сторону данных отношений, например раскрытие акционерным обществом информации, но и отдельные внутренние вопросы обществ.В апреле 2010 г. вступили в силу изменения в Кодекс об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ), предусматривающие введение новых составов административных правонарушений и повышение размеров санкций по уже существующим. В частности, была введена ст. 15.23.1 КоАП РФ, посвященная нарушениям требований законодательства о порядке подготовки и проведения общих собраний акционеров. Данная статья включает в себя 11 составов правонарушений, размер штрафов по которым для юридических лиц варьируется от 500 до 700 тыс. руб.Не секрет, что многие общества зачастую достаточно вольно подходят к вопросам проведения общих собраний акционеров, нарушая многочисленные формальные требования, установленные в законах и подзаконных актах. Вместе с тем введение значительных административных штрафов создает в настоящее время для таких обществ существенные риски. Несмотря на относительно недавнее появление таких административных составов, судебной практики по ним уже достаточно много, что свидетельствует об активной работе Федеральной службы по финансовым рынкам РФ, выявляющей нарушителей и привлекающей их к ответственности.Остановимся на некоторых правонарушениях, которые общества наиболее часто допускают при проведении общих собраний акционеров.
Нарушения требований к сообщениюо проведении общего собрания
В соответствии с ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ нарушение требований к сообщению о проведении общего собрания влечет наложение административного штрафа:- на граждан — в размере от 2 до 4 тыс. руб.;- на должностных лиц — от 20 до 30 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до одного года;- на юридических лиц — от 500 до 700 тыс. руб.Напомним, что общие требования к порядку и срокам сообщения о проведении общего собрания акционеров установлены ст. 52 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Федеральный закон «Об акционерных обществах»). Одним из наиболее частых нарушений является нарушение сроков направления акционерам или публикации сообщения о проведении общего собрания (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.12.2010 N Ф03-8148/2010, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2011 по делу N А56-16592/2010).Закон устанавливает три различных срока для такого сообщения — в зависимости от того, какие вопросы будут рассматриваться на общем собрании:- общий срок — за 20 дней до собрания;- если повестка содержит вопрос о реорганизации — за 30 дней;- если повестка содержит вопрос о выборе совета директоров, генерального директора, в том числе вопрос о реорганизации с избранием указанных органов для вновь создаваемых обществ — за 70 дней.Необходимо также правильно выбрать способ сообщения о проведении общего собрания — направление акционеру заказным письмом, публикация в определенном печатном издании и т.д. Способ может быть установлен в уставе общества, однако судебная практика подтверждает, что не рекомендуется извещать акционеров по телефону либо в иной форме, относительно которой невозможно будет представить документальное подтверждение. Такое извещение, скорее всего, будет сочтено ненадлежащим. Отсутствие адресов акционеров в реестре акционеров общества также не будет освобождать от ответственности за их ненадлежащее извещение (Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2011 по делу N А57-8352/2010, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.10.2010 по делу N А56-26896/2010, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.02.2011 по делу N А32-5353/2010).
Нарушения требований о предоставлении информации акционерам
Санкции за нарушения требований к предоставлению информации акционерам также предусмотрены ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ.Пункт 3 ст. 52 Федерального закона «Об акционерных обществах» устанавливает обязанность предоставлять акционерам по их требованию определенную информацию и документы перед проведением общего собрания (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.11.2010 N А33-7769/2010).Конкретный перечень информации, подлежащей предоставлению, устанавливается в разд. 3 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утвержденного Постановлением ФКЦБ от 31.05.2002 N 17/пс (далее — Положение ФКЦБ). Перечень документов и информации, которые может запросить акционер, зависит от вопросов, включенных в повестку дня общего собрания акционеров.Вопросы предоставления информации акционерам разъяснены также Высшим Арбитражным Судом РФ в Информационном письме от 18.01.2011 N 144. В частности, в данном Письме ВАС РФ указывает, что в отдельных случаях акционеру может быть отказано в предоставлении информации (например, если акционер злоупотребляет своими правами, запрашивая одни и те же документы, документы за прошлые периоды). Кроме того, устанавливаются возможности освобождения общества от ответственности и отказа в иске акционера (если запрошенная информация предоставлена до принятия судом решения).
Нарушения при составлении списка лиц,имеющих право на участие в общем собрании акционеров
В соответствии с ч. 3 ст. 15.23.1 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа за нарушения при составлении списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Размер штрафа соответствует величине, предусмотренной в ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ.Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составляется на основании реестра акционеров (ст. 51 Федерального закона «Об акционерных обществах»). При составлении списка лиц общества зачастую допускаются следующие нарушения: не включаются в список все акционеры, не указываются необходимые сведения о них (адреса, регистрационные данные) (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.09.2010 N А33-2694/2010). Для того чтобы правильно составить список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, обществам рекомендуется руководствоваться положениями п. 2.11 Положения ФКЦБ.Необходимо также обращать внимание на установленные Законом сроки составления списка лиц, а также на то, что дата составления списка подлежит утверждению советом директоров. Отсутствие надлежащего определения этой даты также является правонарушением (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22.02.2011 по делу А32-17121/2010).Изменения в список лиц после даты его составления могут вноситься только в случае восстановления нарушенных прав или исправления ошибок (п. 5 ст. 51 Федерального закона «Об акционерных обществах»). При этом в случае перехода прав на акции изменения в список лиц не вносятся, а лицо, включенное в список, обязано выдать приобретателю акций доверенность для голосования (п. 2.12 Положения ФКЦБ).
Нарушения при подсчете голосов
В соответствии с ч. 8 ст. 15.23.1 КоАП РФ нарушения при подсчете голосов влекут за собой наложение административного штрафа только на должностных лиц и юридических лиц.Зачастую при проведении общих собраний допускаются нарушения, связанные с правильностью подсчета голосов акционеров. Несмотря на общее правило, установленное Законом: «одна голосующая акция — один голос» (ст. 59 Федерального закона «Об акционерных обществах»), существует также ряд законодательно установленных исключений из этого правила.Например, при избрании ревизора (ревизионной комиссии) не учитываются акции членов совета директоров или лиц, занимающих должности в органах управления общества (п. 6 ст. 85 Федерального закона «Об акционерных обществах»), как указывается в Постановлении ФАС Поволжского округа от 10.06.2010 по делу N А65-37139/2009. Установлены специальные положения относительно одобрения сделок, в которых имеется заинтересованность акционеров (ст. 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»). Отдельно следует обратить внимание на учет голосов лица, акции которого находятся в залоге, поскольку законодатель не дает однозначного ответа на вопрос, как должны учитываться голоса по таким акциям. Судебная практика указывает, что общество при подсчете голосов не вправе отказать акционеру в учете его голоса, тем самым вмешиваясь в договорные отношения между акционером и залогодержателем (Постановление ФАС Московского округа от 22.12.2010 N КА-А40/16437-10).
Нарушения при формировании счетной комиссии
В соответствии с ч. 7 ст. 15.23.1 КоАП РФ нарушения при формировании счетной комиссии также влекут наложение административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц.В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 Федерального закона «Об акционерных обществах», если число акционеров в обществе превышает 100, в нем должна быть создана счетная комиссия, количественный и персональный состав которой утверждается общим собранием акционеров. Счетная комиссия осуществляет регистрацию участников собрания, определяет кворум по каждому вопросу и производит подсчет голосов.При этом в состав счетной комиссии не могут входить члены совета директоров или иных органов управления общества. Данное требование нарушается достаточно часто. Например, в обществах, где должна быть создана счетная комиссия, ее функции нередко осуществляются генеральным директором.Если держателем реестра общества является специализированный регистратор, он также может осуществлять функции счетной комиссии, если соответствующие положения содержатся в действующем договоре с регистратором (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29.04.2011 по делу N А32-20572/2010). При этом судебная практика подтверждает, что от лица регистратора могут выступать только его штатные работники, а не любые третьи лица по доверенности (Постановление ФАС Московского округа от 11.10.2010 N КА-А40/12173-10).
Нарушения при оформлении протоколов общего собрания
Административные штрафы за нарушения при оформлении протоколов общего собрания предусмотрены ч. 9 ст. 15.23.1 КоАП РФ:- для граждан — в размере от 1 до 2 тыс. руб.;- для должностных лиц — от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок до шести месяцев.Нередко оформленные по итогам общих собраний акционеров протоколы не содержат всех необходимых реквизитов и информации либо оформляются с нарушением сроков. Федеральный закон «Об акционерных обществах» устанавливает только общие требования к оформлению протоколов, которые детализируются в разд. 5 Положения ФКЦБ. Указанным Положением ФКЦБ рекомендуется руководствоваться при оформлении протоколов общего собрания, протоколов счетной комиссии об итогах голосования и отчетов об итогах голосования.
* * *
В настоящее время акционерным обществам рекомендуется обратить особое внимание на соблюдение законодательства при проведении общих собраний акционеров. Тщательное соблюдение всех предусмотренных законом процедур и обязанностей особенно важно в том случае, если в обществе есть корпоративный конфликт или «проблемные» акционеры. Однако даже при отсутствии каких-либо разногласий в акционерном обществе не исключен риск выявления нарушений и привлечения к ответственности при проведении ФСФР России плановых проверок.Обществам также рекомендуется отслеживать планируемые в отношении них проверки, план которых публикуется на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Шестакова О.А. Проведение общего собрания акционеров: типичные ошибки // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2011. N 3. С. 87 — 92.