Федеральным законом от 02.07.2013 N 155-ФЗ внесены изменения в законодательство о валютном регулировании. К валютным операциям отнесены трансграничные переводы валюты РФ между резидентами, а также перевод валюты РФ со счета резидента в России на его же счет, открытый за пределами страны, либо с одного счета на другой, открытые за пределами РФ.
В частности, под ограничения валютного контроля подпадают:
— перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
-перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
— перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации
Напомним, что документом валютного контроля является паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется по каждому внешнеэкономическому контракту и представляется в уполномоченный банк. Паспорт сделки — это документ, содержащий сведения, необходимые для осуществления учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами
Документом валютного контроля является паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется по каждому внешнеэкономическому контракту и представляется в уполномоченный банк. Паспорт сделки — это документ, содержащий сведения, необходимые для осуществления учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.
В соответствии с п. 5.2 Инструкции N 138-И требования о порядке оформления паспорта сделки и представления резидентами банкам подтверждающих документов не распространяются на контракт, если сумма обязательств по нему не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу Банка России на дату заключения контракта либо в случае изменения суммы обязательств по контракту на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.
Отметим, что в ч. 3 ст. 20 Закона N 173-ФЗ указано, какие реквизиты (обязательную информацию) должен содержать паспорт сделки:
— номер и дату оформления;
— сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
— общие сведения о внешнеторговой сделке (дату договора, номер договора (если имеется), общую сумму сделки (если имеется) и валюту цены сделки, дату завершения исполнения обязательств по сделке);
— сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
— сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
В срок, не превышающий трех рабочих дней после даты представления резидентом документов и информации, банк принимает на обслуживание контракт и оформляет по нему ПС. Далее в тот же срок банк формирует ПС в виде электронного документа, присваивает ему номер и обеспечивает ведение и хранение ПС в электронном виде (п. п. 6.7, 6.8 Инструкции N 138-И).
Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту.
Вместе с паспортом сделки в уполномоченный банк должны быть представлены оригинал контракта и оформленная должным образом его копия. Подпись уполномоченного банка на паспорте сделки означает принятие банком контракта на расчетное обслуживание и выполнение функции агента валютного контроля.
За нарушения валютного законодательства установлена уголовная, административная ответственность. Уголовная ответственность установлена за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 5 млн. рублей. Административная ответственность установлена за следующие виды нарушений:
— осуществление незаконных валютных операций или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании;
— нарушение установленного порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки;
— невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
— несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности, нарушение установленного порядка использования специального счета и резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;
— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
— невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.