Расширена сфера применения порядка обмена информацией между банками (операторами по переводу денежных средств) и налоговыми органами (Приказ ФНС России от 09.02.2015 N ММВ-7-2/59@)
Запросы в банки направляются налоговым органом:
1) выносящим решение о взыскании налога;
2) принимающим решение о приостановлении операций по счетам, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, отмене приостановления переводов электронных денежных средств;
3) проводящим налоговую проверку;
4) направляющим в соответствии со
статьей 93.1Кодекса поручение о представлении документов (информации) или требование о представлении документов (информации) в случае, когда указанное поручение не составляется;
5) исполняющим запрос уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;
6) проводящим контроль, предусмотренный
частью 8 статьи 14Федерального закона N 161-ФЗ, или контроль, предусмотренный
частью 5 статьи 7Федерального закона N 103-ФЗ.
Налоговый орган также может получать следующую информацию:
Налоговый орган получил право получать дополнительную информацию:
8) о представлении справок о наличии вкладов (депозитов);
9) о представлении справок об остатках денежных средств на вкладах (депозитах);
10) о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам).
Срок, предусмотренный
Кодексом, в течение которого банком (филиалом банка) в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа с проставленной отметкой «в банке с учетом информации филиалов банка», исчисляется со дня, следующего за днем получения названного запроса банком
Электронные сообщения, содержащие Документы налоговых органов (Документы банков), получают (представляют) по телекоммуникационным каналам связи через Центральный банк Российской Федерации банки (филиалы банков), которые заключили с Центральным банком Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) договоры (дополнительные соглашения к договорам) (далее — договоры), содержащие условия о получении электронных сообщений, содержащих Документы налоговых органов (представлении электронных сообщений, содержащих Документы банков).
В случае расторжения договоров с банками (филиалами банков) Центральный банк Российской Федерации сообщает об этом факте уполномоченной организации Федеральной налоговой службы в соответствии с порядком, установленным
ПоложениемЦентрального банка Российской Федерации N 440-П.
В случае начала, возобновления обмена электронными сообщениями или изменения условий договора банк (филиал банка) сообщает об этом факте Центральному банку Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) в соответствии с порядком, установленным
ПоложениемЦентрального банка Российской Федерации N 440-П.