Нидерланды в качестве перспективного налогового регулятора

Голландская холдинговая компания может обеспечить дополнительную прибыль при сделках посредством: обеспечения возможности значительно снизить подоходные налоги или освободить от налогов на дивиденды, процентный доход и роялти, защиты от налогообложения на прирост капитала при будущей продаже инвестиций, создания условий для реинвестирования прибыли, снижения приобретенного долга к уровню действующей компании с целью компенсирования расходов на выплату процентов за счет местных прибылей от операций. При этом необходимо отметить, что освобождение от уплаты налогов было придумано именно в Нидерландах более 100 лет назад, в 1893 году. Это свидетельствует о развитости голландской модели налогообложения. В настоящее время Голландия имеет более 90 действующих налоговых соглашений и около 20 соглашений в настоящее время находятся на стадии подписания.

Вместе с тем, знатоки налогового права справедливо отметят, что налог на прибыль в Голландии достаточно высок и составляет от 20 до 25%. Однако Нидерланды не взимают удержанный налог на процентный доход или роялти.

В рассматриваемой ситуации, роялти, выплачиваемые российской компанией голландской компании, освобождаются от российского налога в размере 20%. Нидерланды не взимают удержанный налог на роялти, а следовательно, роялти проходят через голландский субъект без удержания налога.

Кроме того, возможно использовать привлечение дополнительных финансов в целях оптимизации налогообложения, например, использовать гибридные кредиты. При правильном структурировании, гибридные кредиты можно рассматривать как капитал для голландского налогообложения и как долг в стране, в которой расположены операционные компании. В такой ситуации, денежная компенсация, полученная по гибридному кредиту, может расцениваться как дивидендный доход для голландского налогообложения. Этот дивидендный доход может не облагаться налогом при применении голландского правила об освобождении от уплаты налогов. Основные особенности гибридного кредита: срок погашения более 50 лет, прибыль компнаий-участниц, собординация. По истечении срока действия гибридный кредит может быть преобразован в акционерный капитал без дополнительного обязательства по отношению к голландскому налогообложению.

Таким образом, оптимизация налогового планирования налицо.