Налог на недвижимость в Болгарии

• Облагается вся недвижимость, расположенная на территории страны, за исключением лесов и сельскохозяйственной земли.
• Ставка налога на недвижимость в Болгарии — 0,15%
• Налогооблагаемой базой для физических лиц является цена недвижимости, определяемая территориальной налоговой службой — налоговая оценка, для фирм — балансовая стоимость. Налоговая оценка — стоимость объекта, исчисляемая согласно установленным государством нормативам, и являющаяся основой для расчета налогов при оплате недвижимости в Болгарии для физических лиц. Налоговая оценка, как правило, составляет около 20-30% от рыночной стоимости объекта.
• Налог вносится четырьмя равными частями до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 30 ноября. Фирмы и физические лица, оплачивающие налог однократно до 31 марта, получают скидку 5% от суммы налога.
• В течение двух месяцев со дня приобретения недвижимости в Болгарии, собственник обязан задекларировать ее в местных налоговых органах.

Налог на вывоз мусора

• Оплачивается одновременно с налогом на недвижимость.
• Ставка налога не фиксирована. Определяется ежегодно для каждого населенного места решением общинского совета на основе планируемых годовых расходов. В среднем, сумма налога на вывоз мусора равна годовому размеру налога на недвижимость.

Налог на доходы физических лиц

• Все собственники недвижимости, сдающие в аренду свои квартиры или виллы, должны оплачивать налог на доходы физических лиц в размере 10%.
• При продаже недвижимости в Болгарии необходимо также оплатить Налог на доходы физических лиц в размере 10%.
• ! Не облагается налогом на доходы физических лиц:

1. 1. доход, полученный в течение одного года от продажи одного жилого объекта недвижимости в Болгарии, независимо от даты его приобретения.
   2. доход, полученный от продажи двух объектов недвижимости в Болгарии, если между датой приобретения и датой продажи прошло более пяти лет.

Патентный налог

• Облагается деятельность физических лиц, включая единоличных торговцев (аналогично ЧП в России), с годовым оборотом менее 50 000 лев.
• Законом обозначено более 50 видов деятельности, облагаемых патентным налогом: отели с количеством номеров не более 20, рестораны, заведения быстрого питания, торговые объекты площадью менее 100 кв.м., паркинги, парикмахерские и т.д.
• Декларация подается до 30 апреля текущего года или в 7-дневный срок со дня начала деятельности.
• Налог вносится тремя суммами: до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. При однократной оплате до 30 апреля — скидка 5%.

НДС (болг. ДДС)

Размер НДС в Болгарии — 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.

НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.

Любое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

Налог на прибыль, патентный налог

В зависимости от дохода предприятия, вида деятельности и формы собственности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ и платить патентный налог.

Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец — по-русски ИП).

Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

Индивидуальные предприниматели (ЕТ) и физлица платят либо НДФЛ, либо патентный налог. Патентный налог платится при доходах предпринимателя или физлица до 50 000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50 000 левов в год дополнительные налоги на прибыль (НДФЛ и НДС) не взимаются.

Оплату патентов можно производить единовременно — годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года) или на 4 равные вноски (без 5% скидки).

Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.

Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.

Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% — социальное страхование, 5% — пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% — с работодателя.

Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% — работодатель.

Итого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.

Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО

Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.

http://www.bgural.ru/faq/e2646.html#dds

http://www.regionbg.ru/information/taxes/