Вам не придется платить налог за подарок, преподнесенный родственником, а также за презент дешевле четырех тысяч рублей. С остальных должен быть уплачен налог — 13% от стоимости подарка.
Выигрыши
Человек может выиграть в лотерею, удачно сыграть в игровом автомате или сделать ставку на тотализаторе. А может принять участие в розыгрыше призов или конкурсе, который проводится для рекламы товаров, работ или услуг. С выигрыша обязательно нужно заплатить налог на доходы , но при разных условиях ставка налога будет различной: 13% или 35%.
Если розыгрыш проводится не в целях рекламы каких-либо товаров, а является игрой, основанной на риске (сюда относятся ставки на тотализаторах, в игровом клубе, покупка лотерейного билета), то с выигрыша нужно заплатить налог на доходы физлиц в размере 13%.
Если выигрыш получен не в денежной форме, то налог уплачивается с его рыночной стоимости. Если же стоимость неизвестна, налог рассчитывается исходя из средней стоимости. Для таких выигрышей минимальной суммы, не облагаемой НДФЛ, налоговое законодательство не установило. А это значит, что выигрыш подлежит налогообложению независимо от его размера.
Как платить?
Организатор лотерей, игрового клуба не является налоговым агентом, поэтому обязанность по исчислению и уплате налога на доходы лежит полностью на получателе выигрыша.
Счастливчику необходимо по окончании года, в котором получен выигрыш, до 30 апреля подать в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (программу для заполнения можно сказать на сайте www.r22.nalog.ru или заполнить прямо в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц).
В ней указывается сумма выигрыша, организатор лотереи, и рассчитывается налог по ставке 13%. Декларацию в инспекцию гражданин может подать лично или через своего представителя, имеющего на это соответствующую доверенность, заверенную нотариально.
Кроме этого, декларацию можно отправить и по почте заказным письмом с описью вложения или через портал государственных услуг. Заплатить налог нужно до 15 июля. Для этого нужно заполнить квитанцию на уплату в банке или сформировать документ на уплату на сайте ФНС с помощью сервиса «Заполнить платежное поручение»
Ответственность
Если вы нарушите сроки предоставления декларации, вам грозит штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Стимулирующая лотерея
Если же риска в розыгрыше нет, а сам он направлен на рекламу товаров, работ или услуг, то лотерея признается стимулирующей. Например, нужно собрать десять крышечек от конкретного напитка или набрать какое-то количество баллов, спрятанных в пачке чипсов, то лотерея признается стимулирующей.
Налог с выигрыша в этом случае составит 35%. Законодательство предусматривает освобождение стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4 000 рублей. Если стоимость, например, 6 тысяч рублей, то налог нужно заплатить только с разницы, то есть с двух тысяч.
Как платить?
Самим платить НДФЛ за выигрыш в стимулирующей лотерее не нужно. В данном случае организатор стимулирующей лотереи признается налоговым агентом и должен удержать начисленный НДФЛ со стоимости выигрыша непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Если выигрыш получен не в денежной форме, у налогового агента отсутствует возможность удержать налог. В этом случае организатор стимулирующей лотереи обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
После этого налогоплательщик должен самостоятельно уплатить налог со стоимости полученного выигрыша, превышающей 4000 руб.
Кстати
Как понять, что вы участвовали именно в стимулирующей лотерее?
Стимулирующая лотерея — это такая лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы, и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи. Поэтому стимулирующей лотереей может быть:
— игра с розыгрышем призового фонда (процедура случайного определения выигрышей, с помощью которой определяются выигравшие участники и полагающиеся им выигрыши;
— участие в игре, где плата не вносится, но какие-то действия совершить все же придется, например купить какой-либо товар, заказать работы или услуги;
— разыгрываемый призовой фонд формируется полностью за счет средств организатора лотереи, а не ее участников.
На практике в форме стимулирующей лотереи проводится большое количество рекламных акций с розыгрышем и выдачей призов. Если акция соответствует указанным критериям, она признается стимулирующей лотереей (http://alt.kp.ru).