Общее условие для льгот одно — сверх предельной базы взносы не исчисляются!
1. Сельхозтоваропроизводители (в том числе на ЕСХН, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; народные промыслы; малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования).
2. Организации, трудоустраивающие инвалидов (при условии, что доля инвалидов не менее 50% и доля выплат в фонде зарплаты не менее 25%).
3. Организации, занимающиеся социальной деятельностью:
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей
- учреждения для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
4. В отношении выплат инвалидам (инвалидам 1,2,3 групп).
До 2014 года включительно применяют тарифы
| ПФР | 21% |
| ФФОМС | 3,7% |
| ФСС | 2,4% |
5. Научно-исследовательские общества
6. Организации, осуществляющие деятельность в ОЭЗ
7. Крупные ИТ-компании (средняя численность работников составляет более 30 человек (с 2014 года планируется порог уменьшить до 15 человек), более 90% доходов приходится на реализацию своих продуктов в сумме всех доходов организации за 9 месяцев прошлого года и года, компания имеет аккредитацию как крупная ИТ-компания).
До 2017 года применяют тарифы
| ПФР | 8% |
| ФФОМС | 4% |
| ФСС | 2% |
8. СМИ (организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ, в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является: деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации).
Порядок подтверждения полномочий организаций и ИП по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию СМИ, а также ведения органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП устанавливаются законом. Указанный реестр передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом (годом). Организации или ИП приобретают право применять установленные тарифы страховых взносов с месяца включения их в реестр.
До 2014 года применяют тарифы
| 2013 | 2014 | |
| ПФР | 20,8% | 23,2% |
| ФФОМС | 3,3% | 3,9% |
| ФСС | 2,9% | 2,9% |
9. Выплаты экипажам судов (для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна — в отношении указанных выплат и вознаграждений).
До 2027 года применяют тарифы
| ПФР | — |
| ФФОМС | — |
| ФСС | — |
10. Инжиниринговые организации, которые работают в ОЭЗ (за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности):
- инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов
- предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
Необходимо выполнение следующих условий:
1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, составляет не менее 90% суммы всех доходов организации за указанный период;
2) средняя численность работников составляет не менее 100 человек;
3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
До 2013 года применяют тарифы
| ПФР | 22% |
| ФФОМС | 5,1% |
| ФСС | 2,9% |
В 2014 году эта группа льготников может пропасть, если не будут внесены соответствующие изменения в закон о страховых взносах.
11. Сколково.
В течение 10 лет со дня получения компанией статуса участника проекта, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ею был получен статус участника проекта, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Тарифы страховых взносов не применяются для участника проекта с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб.
Для организаций, утративших статус участника проекта, тарифы страховых взносов не применяются с первого числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта.
10 лет со дня получения статуса проекта или до достижения прибыли в 300 млн руб. при обороте в 1 млрд руб. в год
| ПФР | 14% |
| ФФОМС | |
| ФСС |
12. Плательщики УСН по определенным видам деятельности.
Перечень видов деятельности достаточно широк. Полный список с указанием ОКВЭД можно найти в отчетах РСВ и 4-ФСС. Для применения льготы обязательно выполнение условия — доля доходов от льготируемого вида деятельности должна составлять не менее 70% от всей выручки предприятия.
13. Аптечные организации на ЕНВД (по взносам за работников, занятых в данном виде деятельности).
14. Социальные, научные, образовательные, медицинские НКО на УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального,70% доходов которых — гранты, целевые поступления и доходы от осуществления соответствующих льготируемых видов деятельности)
15. Благотворительные организации на УСН.
(kontur.ru).