Контрольные соотношения 6-НДФЛ

МЕТКИ:Контрольные соотношения 6-НДФЛ

Разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ <Письмо> ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@ «О направлении Контрольных соотношений»

1. внутридокументные КС
6НДФЛ	1.2	строка 020 =, >строка 030	ст. 126.1,ст. 210, ст. 23 НК РФ,ст. 24 НК РФ	если строка 020 < строка 030, то завышена сумма налоговых вычетов	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ	1.3	(строка 020 — строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учетом соотношения 1.2)	ст. 126.1,ст. 210, ст. 23 НК РФ,ст. 24 НК РФ	если строка 020 — строка 030/ 100 * строка 010 <, >строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ
6НДФЛ	1.4	строка 025 / 100 *строка 010 = строка 045 (с учетом соотношения 1.2)	ст. 126.1,ст. 210, ст. 23 НК РФ,ст. 24 НК РФ	если строка 025 / 100 *строка 010 <, > строка 045 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ	1.5	строка 040 >, =строка 050	ст. 126.1,ст. 227.1.ст. 23 НК РФ, ст. 24НК РФ	если строка 040 < строка 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ	1.6	строка 070 = сумме строк 140	ст. 126.1,ст. 226, ст. 23, ст. 24НК РФ	если строка 070 >, < сумма строк 140, то возможно завышена/занижена общая сумма удержанного налога	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)

3. междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)
6НДФЛ,2НДФЛ,ДНП	3.1	строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020по соответствующей ставке налога(строка 010)приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяемся к6НДФЛ за год)	ст. 126.1,ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23,ст. 24 НК РФ	если строка 020 по соответствующей ставке(строка 010) <, > сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010)приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижено/завышена сумма начисленного дохода	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ,2НДФЛ,ДНП	3.2	строка 025 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010)приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к6НДФЛ за год)	ст. 126.1,ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23,ст. 24 НК РФ	если строка 025 <, > суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010)приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ,2НДФЛ,ДНП	3.3	строка 040 по соответствующей ставке налога(строка 010) = сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030по соответствующей ставке налога(строка 010)приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к6НДФЛ за год)	ст. 126.1,ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23,ст. 24 НК РФ	если строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) <, > сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010)приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма исчисленного налога	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ,2НДФЛ,ДНП	3.4	строка 080 = сумме строк «Сумма налога не удержанная налоговым агентом» справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)	ст. 126.1,ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23,ст. 24 НК РФ	Если строка 080 <, > сумме строк «Сумма налога не удержанная налоговым агентом» справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога не удержанная налоговым агентом	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ,2НДФЛ	3.5	строка 060 — общее количество справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к6НДФЛ за год)	ст. 126.1,ст. 230, ст. 23, ст. 24НК РФ	Если строка 060 <, > общее количество справок 2 НДФЛс признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то завышено/занижено количество физических лиц, получивших доход или не в полном объеме представлены 2НДФЛ	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.