До 15 мая включительно все компании должны сдать расчет по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Титульный лист, разделы 1 и 2 представляют все компании. Остальные разделы сдавайте, только если в них есть что отражать. Начинайте заполнять расчет с раздела 2. Потом переходите к разделам с 3 по 5. Далее — раздел 1. И в самом конце внесите данные в титульный лист.
Напомним общие правила. Расчет заполняйте в рублях и копейках. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывайте только один показатель. Если какой-либо показатель отсутствует, ставьте прочерк. На каждой странице расчета проставьте регистрационный номер организации в Пенсионном фонде РФ и дату, когда форму РСВ-1 составили.
Как заполнить Раздел 2 РСВ-1 ПФР
Раздел 2 включает в себя три подраздела. В подразделе 2.1 отражайте расчет страховых взносов по тарифу. Если в течение I квартала ваша компания применяла более одного тарифа, то в Расчет включайте столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. Напомним, что базовый тариф предусмотрен статьей 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). По пенсионным взносам тариф составляет 22 процента, по социальным — 2,9 процента, а по медицинским — 5,1 процента. При этом для некоторых категорий страхователей предусмотрены пониженные тарифы (о них мы поговорим позже).
Подраздел 2.1 РСВ-1 ПФР
В шапке подраздела 2.1 есть графа «код тарифа». Чтобы ее заполнить, загляните приложение к Порядку заполнения расчета. Например, для компаний на общем режиме, уплачивающих взносы по общему тарифу код «01».
Каждый показатель нужно разбивать на 4 части. В графе 3 вы пишете общую сумму с начала года, а в графах с 4 по 6 показываете отдельно суммы за последние три месяца отчетного периода. В случае с I кварталом это суммы за январь (графа 4), февраль (графа 5) и март (графа 6).
Строки с 201 по 261 посвящены взносам на пенсионное страхование. Пойдем по порядку.
В строках 201-203 покажите выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц согласно статье 7 Закона № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями. Разница между этими строками в том, что выплаты нужно показывать отдельно по разным категориям людей. Встроке 201 отразите зарплату работников (либо иные выплаты) 1966 года рождения и старше, а встроке 202 — в пользу людей 1967 года рождения и моложе. В строке 203 покажите выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно проживающих/пребывающих в России.
Далее идет блок строк 211-213. В них нужно показать выплаты, на которые не начисляют взносы согласно статье 9 Закона № 212-ФЗ. Опять-таки с разбивкой на людей 1966 года рождения и старше (строка 211), 1967 года рождения и моложе (строка 212), иностранцев и лиц без гражданства, временно проживающих/пребывающих в России (строка 213).
Следующий блок строк 221-223 с той же разбивкой, что и строки 201-203 и 211-213. В строках 221-223пишут вычет по договорам авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки и пр. Полный перечень таких «научных» контрактов приведен в части 7 статьи 8 Закона № 212-ФЗ. В этой же норме указаны размеры вычета. Если по расходам есть документы, затраты принимайте полностью. Когда же оправдательных бумаг нет, вычет нормируют. То есть полученный доход можно уменьшить на определенный процент. Например, вычет по неподтвержденным расходам на создание литературных произведений (статей, книг и пр.) составляет 20 процентов.
Переходим к строкам 231-233. Здесь отразите выплаты, которые превышают предельную величину в 568 000 рублей. Данный показатель считают нарастающим итогом с начала года отдельно в отношении каждого человека, получающего выплаты. Так что если зарплата какого-то работника за I квартал превысила 568 000 рублей, нужно заполнить одну из строк блока 231-233. Разбивка такая же, что и в предыдущих строках. То есть по людям 1966 года рождения и старше (строка 231), 1967 года рождения и моложе (строка 232), иностранцам и лицам без гражданства, временно проживающим/пребывающим в России (строка 233).
Теперь заполните строки, посвященные базе по пенсионным взносам. В строке 240 отразите базу по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии. Данный показатель считайте по формуле:
Строка 240 = строка 201 + строка 203 — строка 211 — строка 213 — строка 221 — строка 223 — строка 231 — строка 233
В строке 241 отразите базу по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии. Данный показатель считайте по формуле:
Строка 241 = строка 202 — строка 212 — строка 222 — строка 232
Наконец, в строках 250-252 отразите суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование. В строке 250 покажите сумму взносов на страховую часть пенсии, а в строке 251 — взносы на накопительную часть пенсии. Строку 252 заполняйте, если начислили взносы по тарифу 10 процентов на выплаты свыше 568 000 руб.
В строке 260 впишите количество людей, с выплат которым начислили взносы. Эту строку дополнительно расшифруйте по строке 261. В ней покажите, выплаты скольким людям превысили 568 000 руб.
Далее в подразделе 2.1 идет блок строк про обязательное медицинское страхование (строки 271-276). В строке 271 отразите сумму выплат и иных вознаграждений в пользу людей, начисленных в силу статьи 7 Закона № 212-ФЗ. В строке 272 покажите выплаты, которые не облагаются взносами на ОМС по правилам статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Строка 273 посвящена вычету, предусмотренному частью 7 статьи 8 Закона № 212-ФЗ. Тут по сути надо просуммировать показатели из строк 221, 222 и 223.
Далее в строке 274 покажите выплаты, превышающие 568 000 руб. нарастающим итогом с начала года. Как только суммарные выплаты в пользу одного человека превысят 568 000 руб., начислять взносы на медицинское страхование не нужно. Базу для того, чтобы начислять медицинские взносы, отразите в строке 275. Используйте формулу:
Строка 275 = Строка 271 — строка 272 — строка 273 — строка 274
Сами же начисленные взносы на ОМС покажите в строке 276. Просто перемножьте показатель из строки 275 со ставкой взносов.
Внизу подраздела 2.1 руководитель компании или уполномоченный представитель ставит подпись и дату.
Подраздел 2.2 РСВ-1 ПФР
Появление подраздела 2.2 связано с тем, что с 2013 года установлены дополнительные взносы для отдельных категорий работников. Подраздел 2.2 раздела 2 заполняют плательщики страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу людей, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах.
В подразделе 2.2 все суммы надо показывать с той же разбивкой, что и в подразделе 2.1. То есть в графе 3 покажите общую сумму нарастающим итогом с начала года, а в графах с 4 по 6 — за последний квартал отчетного периода, за каждый месяц отдельно.
По строке 280 отразите выплаты, поименованные в частях 1, 2 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. В строке 281 покажите суммы, не облагаемые страховыми взносами в силу статьи 9 Закона № 212-ФЗ.
В строке 282 покажите суммы вычета по авторским и иным договорам, предусмотренные частью 7 статьи 8 Закона № 212-ФЗ. В общем-то, здесь продублируйте данные из строки 273 подраздела 2.1.
Далее по строке 283 отразите базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Используйте формулу:
Строка 283 = строка 280 — строка 281 — строка 282
В строке 284 покажите суммы страховых взносов, начисленных по дополнительному тарифу (4 процента в 2013 году). Для этого перемножьте показатель из строки 283 и ставку пенсионных взносов.
Наконец, по строке 285 отразите количество физлиц, с выплат которым начислены взносы по дополнительному тарифу.
Подраздел 2.3 РСВ-1 ПФР
Подраздел 2.3 новый. Как и подраздел 2.2, он появился из-за того, что с 2013 года нужно начислять дополнительные пенсионные взносы для отдельных категорий работников. Тариф в текущем году составляет 2 процента. Такие допвзносы нужно начислять с выплат в пользу сотрудников, занятых на видах работах, упомянутых в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.
В подразделе 2.3 все суммы надо показывать с той же разбивкой, что и в подразделе 2.2. Да и заполнять по сути данный подраздел надо, как предыдущий.
В строке 290 в соответствующих графах отразите выплаты, поименованные в частях 1, 2 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода. По строке 291 покажите суммы, на которые не нужно начислять взносы по правилам статьи 9 Закона № 212-ФЗ, а в строке — вычеты (ч. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). По строке 293отразите базу для начисления взносов. Формула такая:
Строка 293 = строка 290 — строка 291 — строка 292
В строке 294 в графе 3 отразите суммы взносов. Просто умножьте показатель из строки 293 на ставку. Ну и в строке 295 запишите количество людей, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу.
Как заполнить Раздел 3 РСВ-1 ПФР
Раздел 3 заполняют только те компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов. Данный раздел состоит из восьми подразделов.
Подраздел 3.1 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.1 заполняют организации, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников-инвалидов I, II или III групп. Важный нюанс: если организация имеет право на более низкий тариф страховых взносов, чем установлен в отношении выплат работникам-инвалидам, заполнять подраздел 3.1 не нужно.
Подраздел 3.1 заполняют компании, применяющие тариф, установленный частью 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. То есть те, кто платит взносы в таком размере: в ПФР 21 процент, в ФСС РФ — 2,4 процента, в ФФОМС — 3,7 процента.
Количество строк в данном подразделе такое же, сколько работников-инвалидов есть в штате компании. Каждая строка разбита на 8 граф. В первой графе пишите порядковый номер, во второй — полностью фамилию, имя и отчество сотрудника.
Далее в графах 3, 4 укажите даты выдачи и окончания действия справки, подтверждающей факт установления инвалидности (МСЭ, выдается федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы) справки врачебно-трудовой экспертной комиссии (ВТЭК) об условиях и характере труда инвалидов.
В графе 5 по каждому инвалиду I, II или III групп отразите сумму выплат и иных вознаграждений, начисленную нарастающим итогом с начала года. В графах с 6 по 8 покажите суммы, начисленные за январь, февраль и март соответственно.
По строке «Итого выплат» в графах 5 — 8 запишите общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных инвалидов I, II или III групп.
Если подраздел состоит из нескольких страниц, значение строки «Итого выплат» отражайте на последней странице.
Подраздел 3.2 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.2 заполняют, если выполняется одновременно несколько условий. Во-первых, это общественная организация инвалидов (ее региональное или местное отделения). В том числе созданная как союз общественных организаций инвалидов. Во-вторых, среди членов организации инвалиды и их представители составляют не менее 80 процентов (пониженный тариф прописан в части 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ).
Все показатели разбивайте на 4 графы. В графе 3 пишите общий показатель с начала текущего календарного года. В графах с 4 по 6 отразите показатели за последние три месяца отчетного периода — отдельно за январь, февраль и март.
По строке 321 укажите документально подтвержденную общую численность членов организации. Этот показатель расшифруйте по строке 322. В ней отразите численность инвалидов и их законных представителей из числа членов общественной организации.
Ну и строка 323. Ее показатель определите так: разделите строку 322 на строку 321. Полученное число умножьте на 100.
Подраздел 3.3 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.3 заполняют предприятия, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда — минимум 25 процентов. Как и предыдущие 2 подраздела, этот подраздел адресован компаниям, применяющим тариф из части 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Разбивка строк по графам такая же, как в подразделе 3.2. По строке 331 запишите документально подтвержденную среднесписочную численность работников организации. В строке 332 укажите документально подтвержденную среднесписочную численность инвалидов, работающих в данной компании.
А значение строки 333 определите по формуле:
Строка 333 = (Строка 332 / строка 331) х 100
По строке 334 отразите фонд оплаты труда в целом по организации, а по строке 335 — зарплату инвалидов, работающих в данной организации.
Чтобы посчитать показатель из строки 336, разделите строку 335 на строку 334. Полученное число умножьте на 100.
Подраздел 3.4 РСВ-1 ПФР
Что касается подраздела 3.4, то он адресован компаниям, которые занимаются информационными технологиями. Исключение — организации, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне. Заполняют подраздел 3.4 компании, применяющие тариф из части 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Все показатели надо разбивать на две графы:
— по итогам 9 месяцев года, предшествующего текущему расчетному периоду (графа 3);
— по итогам текущего отчетного (расчетного) периода. Это графа 4.
Как обычно, чтобы применять пониженный тариф, нужно выполнять определенные условия. Для IT-компаний они прописаны в части 2.1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ. В частности, есть документ о госаккредитации и средняя численность работников в прошлом году минимум 30 человек. Чтобы соблюдать критерии на право платить взносы по «льготному» тарифу, уже действующие организации заполняют графы 3 и 4 строк 341-344.
Для вновь созданных компаний есть свои требования (ч. 2.2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ). Так, нужен все тот же документ о госаккредитации. При этом среднесписочная (а не средняя) численность сотрудников должна быть минимум 30 человек. Такие новые организации заполняют только графу 4 по строкам 341 — 344.
В строке 341 отразите общую сумму доходов (определите ее в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ). То есть это сумма выручки от реализации и внереализационных поступлений.
По строке 342 покажите сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ.
Чтобы заполнить строку 343, разделите строку 342 на 341. Полученное число умножьте на 100. Кстати, применять пониженный тариф можно, если в результате таких арифметических операций получится не менее 90 процентов.
Далее в строке 344 запишите среднюю/среднесписочную численность работников. А в строке 345отразите дату и номер записи в реестре аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий. Заполняйте строку 345 на основе полученной выписки из указанного реестра.
Подраздел 3.5 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.5 заполняют российские организации и предприниматели, которые занимаются производством, выпуском в свет (в эфир) и (или) изданием средств массовой информации. В том числе в электронном виде. Исключение — СМИ, специализирующиеся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера. При этом основной вид экономической деятельности должен быть:
деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
Для таких компаний пониженный тариф предусмотрен частью 3.1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
В подразделе 3.5 есть таблица. В ней 4 графы: номер по порядку (графа 1); наименование вида деятельности с кодом ОКВЭД (графа 2); доходы по виду бизнеса (графа 3); доля поступлений от льготной деятельности в общей сумме доходов (графа 4).
Количество заполненных строк должно соответствовать количеству видов экономической деятельности организации. По строке «Итого по всем видам деятельности» графы 3 отразите общую сумму всех поступлений.
В графе 4 укажите долю доходов и поступлений по каждому виду экономической деятельности в общей сумме доходов и поступлений. Просто разделите значений графы 3 соответствующего вида деятельности на показатель строки «Итого по всем видам деятельности» графы 3. Полученное число умножьте на 100. Суммарное значение графы 4 должно быть равно 100 (%).
В строке 351 отразите дату и номер записи в реестре плательщиков страховых взносов — российских организаций и предпринимателей, занимающихся производством, выпуском в свет (в эфир) и (или) изданием СМИ. Заполняйте строку 351 на основе полученной выписки из реестра.
Подраздел 3.6 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.6 заполняют упрощенщики, основной вид деятельности которых упомянут в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Коды ОКВЭД, соответствующие льготным видам бизнеса, есть в примечании к подразделу 3.6. Пониженный тариф для таких компаний и предпринимателей предусмотрен частью 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ — нужно перечислять только пенсионные взносы по ставке 20 процентов. При этом в ФСС РФ и ФФОМС платить ничего не нужно.
Чтобы воспользоваться пониженным тарифом, доходы по основному льготируемому виду деятельности должны быть не менее 70 процентов в общей сумме всех поступлений за отчетный период (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Искомую величину определяйте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года.
Код ОКВЭД, отражаемый на титульном листе, должен совпадать с тем направлением бизнеса, доля доходов от которого указана в подразделе 3.6. Если ревизоры выявят расхождения между этими данными, то они решат, что компания применяла льготу неправомерно. Соответственно, придется не только доплатить в Пенсионный фонд РФ недоимку, но и перечислить в бюджет ПФР пени за все время просрочки (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
В строке 361 покажите общую сумму доходов, а в строке 362 — поступления от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности. Показатель строки 363считайте по формуле:
Строка 363 = (строка 362 / строка 361) х 100.
Подраздел 3.7 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.7 заполняют зарегистрированные некоммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных учреждений). Но не просто НКО, а применяющие упрощенку. При этом такие компании ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального). Пониженный тариф прописан в части 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Некоммерческие организации заполняют строки 371 — 375 графы 3, сдавая РСВ-1 за каждый отчетный период. А вот графу 4 строк с 371 по 375 НКО заполняют только в годовом расчете по взносам.
В строке 371 отразите общую сумму доходов. Ее определяют так. Сложите поступления по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (выручку и внереализационные доходы). К полученной сумме прибавьте целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
По строке 372 покажите целевые поступления на содержание НКО и на то, чтобы вести уставную деятельность. Такого рода доходы определяйте в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
В строке 373 впишите суммы грантов, получаемых некоммерческой организацией. Гранты определяйте по правилам подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
По строке 374 отразите сумма доходов от того, что НКО вела виды деятельности, упомянутые в подпунктах р — ф, я.4 — я.6 пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Наконец, строка 375 — доля доходов. Показатель считайте по формуле:
Строка 375 = ((строка 372 + строка 373 + строка 374) / строка 371) х 100.
Подраздел 3.8 РСВ-1 ПФР
Подраздел 3.8 адресован компаниям, оказывающим инжиниринговые услуги. Исключение — организации, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности. Подраздел 3.8 заполняют компании, применяющие тариф из части 3.5 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Строки 381 — 384 в графах 3, 4 нужно заполнять в форме РСВ-1 за каждый отчетный (расчетный) период.
В строке 381 запишите общую сумму доходов (выручка + внереализационные поступления). В строке 382 отразите сумму поступлений от реализации инжиниринговых услуг.
Чтобы заполнить строку 383, разделите строку 382 на 381. Полученное число умножьте на 100.
В строке 384 укажите среднюю численность работников, а в строке 385 — дату и номер положительного заключения экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ.
Как заполнить Раздел 4 РСВ-1 ПФР
Раздел 4 заполняют, если в отчетном периоде ревизоры из ПФР доначислили вашей компании суммы взносов. Либо вы сами нашли ошибки, из-за которых взносов заплатили меньше. Проще говоря, данный раздел является расшифровкой строк 120 и 12 раздела 1 формы РСВ-1. При этом важно соблюдать следующие равенства:
Значение строки 120 графы 3 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 5 раздела 4;
Значение строки 120 графы 4 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 7 раздела 4;
Значение строки 120 графы 5 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 8 раздела 4;
Значение строки 120 графы 6 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 9 раздела 4;
Значение строки 120 графы 7 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 10 раздела 4.
Как заполнить Раздел 5 РСВ-1 ПФР
Раздел 5 заполняют и представляют плательщики, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профобразования по очной форме обучения за деятельность в студенческом отряде по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. При этом студенческий отряд должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой. Только в этом случае компания сможет применять льготу, предусмотренную пунктом 1 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. То есть не начислять взносы на обязательное пенсионное страхование с таких выплат. Количество заполненных строк должно соответствовать количеству физлиц — обучающихся, которым были начислены вышеуказанные выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.
В разделе 5 есть специальная таблица. Количество заполненных строк в ней должно соответствовать количеству людей — обучающихся, которым компания начислила выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.
Заполните таблицу так. В графе 1 проставьте номер по порядку заполненных строк, в графе 2 — полностью фамилию, имя и отчество обучающегося. Затем в графе 3 отразите дату и номер документа, подтверждающего членство в студенческом отряде обучающегося. В графу 4 внесите дату и номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период такого членства. В графе 5 по каждому обучающемуся покажите сумму выплат и иных вознаграждений, начисленную нарастающим итогом с начала года. Графу 5 дополнительно расшифруйте в графах с 6 по 8. В них заполните сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за последние три месяца отчетного периода.
По строке «Итого выплат» таблицы в графах 5 — 8 отразите общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения. Если раздел 5 состоит из нескольких страниц, значение строки «Итого выплат» заполните на последней странице.
В строке 501 укажите дату и номер записи из реестра молодежных и детских общественных объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Как заполнить Раздел 1 РСВ-1 ПФР
Теперь переходим к разделу 1. В этом разделе вы отразите не только начисленные, но и уплаченные взносы. Причем для разных видов взносов предусмотрены отдельные графы. Всего граф 5. Так, в графе 3 каждой строки отразите взносы на страховую часть пенсии, а в графе 4 — на накопительную. В графах 5 и 6 покажите дополнительные взносы (информация из подразделов 2.2 и 2.3 соответственно). Ну и графа 7 посвящена взносам на обязательное медицинское страхование.
Заполнять раздел 1 сверху вниз. То есть начиная со строки 100. Она посвящена остатку страховых взносов, которые были начислены, но не уплачены на начало года. Например, это взносы с зарплаты за декабрь 2012 года, которые компания перечислила только в январе 2013 года. Задолженность по уплате взносов показывайте со знаком «+», переплату со знаком «-».
Следом идет строка 110. В ней покажите начисленные суммы взносов. Эту строку дополнительно расшифруйте по суммам взносов, начисленным за последний квартал: за январь (строка 111), за февраль (строка 112), за март (строка 113). Здесь все просто. Чтобы заполнить строки 110-113, перенесите соответствующие показатели из раздела 2. Вот как сказано в официально порядке заполнения расчета:
значение строки 110 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 110 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 110 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 3 подраздела 2.2;
значение строки 110 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 3 подраздела 2.3;
значение строки 110 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 111 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 111 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 111 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 4 подраздела 2.2;
значение строки 111 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 4 подраздела 2.3;
значение строки 111 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 112 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 112 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 112 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 5 подраздела 2.2;
значение строки 112 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 5 подраздела 2.3;
значение строки 112 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 113 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 113 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 113 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 6 подраздела 2.2;
значение строки 113 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 6 подраздела 2.3;
значение строки 113 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.
Строка 114 являются обобщающей — в ней отразите начисленные взносы за последние три месяца. То есть в данной строке покажите сумму строк 111, 112 и 113.
Далее переходите к строке 120. Здесь отразите суммы страховых взносов, доначисленных по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения ПФР о привлечении компании к ответственности. Кроме того, в строке 120 вы можете показать суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов. Так делайте, если сами выявили, что не отразили или не полностью показали в свое время сведения. Либо нашли ошибки, из-за которых начислили взносов меньше положенного.
Строку 120 дополнительно расшифруйте по строке 121. В графе 3 данной строки отразите доначисленные страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Такие дополнительные взносы ввели в 2012 году, тогда лимит был 512 000 руб.
Переходим к строке 130. Здесь покажите сумму взносов к уплате. Формула такая:
Строка 130 = строка 100 + строка 110 + строка 120
Далее идет блок строк 140-145 про уплаченные взносы. Сначала заполните строку 145 — в ней покажите взносы, уплаченные за прошлые года. Затем переходите к строке 141. Она посвящена взносам, уплаченным в январе. В строках 142 и 143 отразите взносы, перечисленные в феврале и марте соответственно. В строке 144 покажите общую сумму взносов, уплаченных в январе-марте. Данные из строки 144 перенесите в строку 140. В случае с I кварталом эти показатели дублируются.
Наконец, в строке 150 покажите начисленные, но не уплаченные по состоянию на 31 марта взносы. То есть из строки 130 вычтите строку 140.
Как заполнить титульный лист РСВ-1 ПФР
Как и везде, на титульном листе проставьте регистрационный номер организации в Пенсионном фонде РФ и дату, когда расчет составлен. Кроме того, на титульном листе укажите:
номер корректировки. Подавая первичный расчет, пишите код 000. Если организация подает уточненный расчет, нужно указать порядковый номер корректировки (от 001 до 999);
отчетный период и календарный год (в расчете за I квартал 2013 года отчетный период — «03», календарный год — «2013»);
прекращение деятельности. Данное поле заполняйте, только если прекращается деятельность организации в связи с ликвидацией либо в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с частью 15 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. В указанном случае в данном поле проставляется буква «Л»;
ИНН, КПП, ОГРН. Эти ячейки заполняйте слева направо. При этом в полях «ОГРН» и «ИНН» организации в последних двух ячейках проставляют прочерки;
код ОКАТО на основании информационного письма органа государственной статистики;
код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2001 по основному виду экономической деятельности плательщика;
среднесписочную численность сотрудников. Этот показатель определяйте по правилам, установленным для составления статистической отчетности;
количество застрахованных лиц. Здесь нужно указать количество застрахованных людей, за которых должны быть предоставлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период;
адрес регистрации (отражайте именно юридический адрес). В соответствующих строках заполните почтовый индекс, регион, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, корпус и номер квартиры (актуально только для предпринимателей) либо офиса;
контактный телефон. Городской или мобильный номер телефона плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Цифры заполняются в каждой ячейке без знаков тире и скобка.
Достоверность и полноту сведений в форме РСВ-1 ПФР необходимо подтвердить подписями представителей организации. Если расчет подписывает законный представитель (например, руководитель) компании, в ячейках, предусмотренных для подписи, укажите «1» и Ф.И.О. генерального директора полностью. Подпись заверьте печатью и укажите дату подписания.
Если расчет подписывает уполномоченный представитель — человек, в ячейках, предусмотренных для подписи, укажите «2», фамилию, имя и отчество представителя полностью, дату подписания, а также вид документа, подтверждающего полномочия представителя.
Если расчет подписывает уполномоченный представитель — специализированная организация, в ячейках, предусмотренных для подписи, укажите «2», наименование специализированной организации, фамилию, имя и отчество ее руководителя (уполномоченного сотрудника) полностью. Подпись представителя в этом случае заверяется печатью специализированной организации, также указываются дата подписания и вид документа, удостоверяющего полномочия представителя.
Когда же достоверность и полноту сведений подтверждает правопреемник плательщика страховых взносов, ставьте цифру «3» (glavbukh.ru).