В США за последний год произошли некоторые изменения в законодательстве.

Налоговое законодательство

В налоговой сфере одним из самых значимых событий явилось принятие Закона о налоговой дисциплине зарубежных счетов (FATCA), который требует раскрытия информации о счетах американских граждан, открытых за рубежом.

FATCA вступил в силу 1 июля 2014 года. В преддверии её принятия количество физических лиц, которые отказались от американского гражданства, резко возросло.

В последнее время также участились случаи, когда американские корпорации осуществляют сделки слияния с офшорными компаниями для того, чтобы перенести свои головные офисы за границу в целях пониженного налогообложения.

В этой связи правительство США задумалось о налоговых изменениях, которые устранили бы экономические стимулы для бизнеса избегать подобным образом уплаты налогов.

Виртуальная валюта

В последнее время во многих странах мира идёт обсуждение внедрения виртуальной валюты, оборот которой в настоящий момент не регулируется. Это уже привело к убыткам инвесторов, и ряд стран полностью запретили хождение виртуальной валюты.

В июле 2014 года Департамент Нью-Йорка по финансовым услугам выпустил проект нормативного акта по регулированию использования виртуальной валюты на территории Нью-Йорка. Согласно проекту любое лицо, которое находится на территории Нью-Йорка, должно получить от Департамента Нью-Йорка по финансовым услугам лицензию на ведение бизнеса, связанного с виртуальной валютой.

Лица, получившие лицензию, должны соблюдать требования, предъявляемые к ним, включая требования к капиталу, защите прав потребителей, раскрытию информации, безопасности, ведению учета. Эти требования будут предъявляться ко всем физическим и юридическим лицам вне зависимости от размера бизнеса и объёма сделок.

Своп-сделки

В июне 2014 года американская Комиссия по ценным бумагам и бирже приняла окончательные правила о применении определений дилера по свопам и основного участника в своп-сделках.

Согласно Закону Додда-Франка к своп-сделкам применяется более тщательный контроль для того, чтобы избежать злоупотреблений на финансовом рынке.

Правила устанавливают:

• какие лица должны быть зарегистрированы как дилер или участник своп-сделок;
• процедуры, которые должны применяться.

Расходы малых предприятий

В апреле 2014 года в Парламент США был внесён законопроект о возобновлении права малых предприятий сразу же вычитать свои расходы, связанные с собственностью и оборудованием, а не амортизировать их на протяжении определенного времени.

Соответствующий закон, в случае его принятия, будет способствовать стабильности развития малого бизнеса.

Правило Уолкера

В декабре 2013 года было одобрено окончательное правило, известное как правило Уолкера.

Согласно этому правилу собственная торговая деятельность банка в отношении финансовых инструментов не должна нести рисков для иной деятельности, связанной с клиентами.

Правила вступили в силу в апреле 2014 года. Банки должны привести свою деятельность в соответствие с правилом Уолкера не позднее июля 2015 года.

Привлечение третьих лиц

В декабре 2013 года Федеральная резервная система выпустила Руководство по управлению риском привлечения третьих лиц.

Руководство применяется к кредитным организациям и устанавливает требования к привлечению третьих лиц для выполнения определенных функций. Банки должны принимать внутренние политики, чтобы соблюдать эти требования.

В частности, от банков ожидается, что они

• разработают и будут имплементировать программу привлечения третьих лиц в зависимости от степени риска.Каждый банк должен понимать риски, которые у него возникнут при передаче определенных функций или выполнения определенных заданий третьим лицом. Риски включают в себя комплаенс-риск, риск концентрации, риск деловой репутации, страновой риск, операционный и юридический риски.
• тщательно будут отбирать исполнителей.Должны проверяться предыдущий опыт, репутация и стратегия развития третьего лица, его финансовые результаты и финансовые условия, существующий операционный и внутренний контроль.
• условия оказания услуг должны содержаться в письменных договорах, одобренных юристами.В подобные договора рекомендуется включать положения о предмете договора, стоимости, иных компенсациях, стандартах к выполнению заданий, о конфиденциальности и защите персональных данных, прав интеллектуальной собственности, случаях неисполнения и последствиях этого, ответственности лица, страховании, работе с жалобами клиентов и т. д.

  Рекомендуется, чтобы в договорах содержались положения о выплате компенсации банку в случае возникновения его ответственности из-за небрежности исполнителя-третьего лица.

  Вознаграждение должно быть построено таким образом, чтобы не стимулировать исполнителя-третье лицо к действиям, которые могут повлечь риски репутации банка.

• установят системы контроля и мониторинга третьих лиц.Использование банками исполнителей-третьих лиц не освобождает руководство банка от их ответственности.

Идентификация бенефициаров

В августе 2014 года в США был подготовлен проект нормативного акта о требованиях к определенным финансовым организациям в части идентификации бенефициаров своих клиентов-юридических лиц, а также понимать природу и цель взаимоотношений клиента.

Бенефициары могут определяться как на основании доли в клиенте (25% и более), так и контроле над деятельностью клиента.

Информационная безопасность

В феврале 2014 года правительство выпустило Процедуру по улучшению информационной безопасности вследствие киберпреступности.

Процедура рекомендуется к применению в компаниях, работающих в финансовом, телекоммуникационном, транспортном, энергетическом, сельскохозяйственном и некоторых иных секторах.

От компаний ожидается, что они будут более внимательно относиться к нарушениям условий доступа к базам данных, нарушениям, связанным с Интернетом. В частности, компании должны идентифицировать соответствующие риски, защитить свои активы от неправомерного доступа, своевременно обнаруживать эти события, адекватно отвечать на них.

Защита авторских прав

В мае 2014 года Верховный Суд США принял важное решение по делу Petrella v. Metro-Goldwyn-Mayer по авторским правам.

По материалам дела частное лицо написало сценарий фильма. Через какое-то время права на сценарий были переданы студии, которая выпустила фильм.

Затем авторские права вернулись дочери создателя, которая стала полноправным и единственным владельцем авторских прав в 1991 году. Кинокомпания была уведомлена об этом, но продолжила прокат фильма, нарушая авторские права.

Дочь подала иск против компании только в 2009 году по истечении 18 лет с момента приобретения ею авторских прав.

Суд поддержал требования лица и принял решение, что оно может требовать убытки, даже если оно подало иск по истечении нескольких лет.

http://www.worldbiz.ru/