Традиционно, многие знают НДФЛ, налог на прибыль, НДС, однако есть те налоги, с которыми сталкиваются лишь отдельные компании.
Водный налог — сбор за пользование водой
Как указывалось выше, водный налог- это один из видов федеральных налогов. В категорию налогоплательщиков водного налога попадают как юридические, так и физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Налоговый период дляналога на воду — квартал. Сумму оплаты следует вносить не позже 20 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Налоговые ставки различны, устанавливаются дифференцировано по бассейнам рек, озер, морей, а также экономическим районам. Объектом налогообложения выступает следующий перечень использования водных объектов:
- забор воды из акватории для нужд предприятия и ИП
- использование без забора воды (цели гидроэнергетики)
- использование акваторий для получения доходов
- эксплуатация для целей лесосплава в плотах и кошелях
Освобождение от уплаты налога на воду при договоре аренды
С 2007 года плательщиками федерального водного налога не считаются граждане РФ и организации, которые не имеют задолженности и осуществляют водопользование поверхностных вод после заключения официальных договоров аренды. Сегодня все большая категория лиц, эксплуатирующих поверхностные земельные и водные объекты, активно налаживает арендные отношения и заключает соответствующие официальные договоры, в соответствии с положениями Водного кодекса РФ, и водные налоги уплачивается ими все меньше и меньше, официальные проверки им не страшны.
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
Налог на добычу полезных ископаемых тоже принадлежит к группе aедеральных налогов и сборов налоговой системы России, то есть тем, которые установлены и закреплены в налоговом кодексе и должны быть уплачены соответствующими налогоплательщиками всей станы. К категории налогоплательщиков НДПИ относят юридических лиц и частных предпринимателей. Налоговый период — это календарный месяц. Оплату следует производить не позже 25 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Единые ставки НДПИ устанавливаются в зависимости от вида добываемых полезных ископаемых.
Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых?
На сегодняшний день налог на добычу полезных ископаемых объединяет в себе три ранее взимавшихся отдельно налога, а именно:
— налог за пользование недрами (роялти);
— целевой Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
— акцизы на нефть (в том числе и стабильный газовый конденсат).
Оплата этого налога возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр по месту расположения добывающего участка. Предоставить налоговую декларацию в ИФНС нужно с того момента, когда начался период фактической добычи ископаемого ресурса.
Налоги при соглашениях о разделе продукции
Есть еще один вид специальных налоговых режимов, который не упоминался выще — это система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. В России действует федеральным законом от 30.12.1995 года N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции», он-то и является основанием для обложения этим налогом. Чтобы применялся режим налогообложения при соглашениях о разделе продукции, договор должен отвечать следующим требованиям:
— он должен быть заключен в результате проведения аукционных торгов на право добывать полезные ископаемые из недр;
— доля государства должна составлять не менее 32 процентов от объема произведенной продукции;
— государственная доля в прибылях предприятия должна увеличиваться при росте объемов добычи.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции регулируется главой 26.4 налогового кодекса России, а также уже упомянутым федеральным законом 225. Налогоплательщиком является инвестор, вкладывающий деньги в добычу полезных ископаемых. При этом он освобождается от уплаты других видов сборов (транспортного налога, таможенной пошлины и налога на имущество организаций). Надо сказать, что такая спецсистема одинаково выгодна как инвесторам, так и государственному бюджету: инвесторы вкладывают средства в изыскание и разработку месторождений полезных ископаемых, казна получает часть прибылей от этого.
Сбор за биологические ресурсы и животный мир
С 2004 года за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов установлен специальный сбор, который расписан в главе 25.1 НК РФ. Плательщиками налогов на биоресурсы являются организации и физические оица, в том числе и ИП, которые имеют лицензию на промысел водных биологических ресурсов. Лицензия на рыбоводство и рыболовство выдается сроком на три года на основании постановления правительства от 26.09.95 N 967 «Об утверждении gоложения о лицензировании промышленного рыболовства и рыбоводства».
Налог на охоту и рыбалку с физических лиц не взимается
Физические лица, которые не обладают подобной лицензией и, соответственно, не платят в бюджет налог на биологические ресурсы, не имеют права на вылов рыбы в промышленных масштабах. Они могут заниматься лишь спортивной рыбалкой и охотой, причем при занятии последней предусматривается лицензирование на отстрел животных, которое также платное. Одним словом, государство предусмотрело все, чтобы лишить граждан права бесплатно пользоваться биоресурсами — объектами животного и растительного мира. Есть еще плата за негативное воздействие на окружающую среду (так называемый «экологический налог»), но она не относится кналоговым сборам и потому название не корректное.
Налогобложение игорного бизнеса и тотализатора
Налог на игорный бизнес — один из региональных налогов и сборов. Он взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются игорным бизнесом и азартными играми. Налоговым периодом является календарный месяц. Уплата налога и отчетность (предоставление налоговой декларации) должна осуществляться по месту регистрации объектов игорного бизнеса не позже 20 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Исчисление суммы налога определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по каждому отдельному объекту налогообложения.
Объектами, подлежащими этому виду налогообложения, являются игровые столы, любые игровые автоматы, кассы тотализаторов, а также кассы букмекерских контор. Каждый из перечисленных объектов обложения налогом на игры в обязательном порядке должен быть регистрирован в соответствующем налоговом органе (по адресу и месторасположению этого объекта) не позже двух дней до даты установки самого объекта. Налоговая инспекция на основании заявления налогоплательщика регистрирует объект, о чем выдает на руки заявителю свидетельство о регистрации.
http://nalogitax.ru/