Офис арендованный должен числится за балансом на счете 001 (обязательно у вас должен быть документ о стоимости этого арендованного офиса).
Счет 001 «Арендованные основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией.
Арендованные основные средства учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договорах на аренду.
Аналитический учет по счету 001 «Арендованные основные средства» ведется по арендодателям, по каждому объекту арендованных основных средств (по инвентарным номерам арендодателя). Арендованные основные средства, находящиеся за пределами Российской Федерации, учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» обособленно.
Обратите внимание, что если документов не будет, то налоговая может скорректировать ваши расходы по арендным платежам и пересчитать налог на прибыль.
Вы оплачиваете аренду офиса.
И расходы относите на свои расходы при помощи следующих проводок: Д 26 К 60/1.
Оплату производите д 60/1 К 51.
В целом, проводки по отражению арендной платы и НДС могут выглядеть следующим образом
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Ежемесячно в течение срока действия договора аренды (на последнее число месяца аренды) | ||||
| Отражена сумма арендной платы | 26 | 60 | 76 80 000 | Договор аренды, Бухгалтерская справка |
| Отражена сумма НДС по арендной плате | 19 | 76 | 14 400 | Бухгалтерская справка-расчет |
| При кассовом методе: Отражен ОНА (80 000 x 20%) | 09 | 68-пр | 16 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
| На дату перечисления арендной платы арендодателю | ||||
| Удержан с арендной платы НДС, подлежащий уплате в бюджет | 76 | 68-НДС | 14 400 | Счет-фактура |
| Сумма арендной платы перечислена арендодателю | 76 | 51 | 80 000 | Выписка банка по расчетному счету |
| При кассовом методе: Погашен ОНА (100 000 x 20%) | 68-пр | 09 | 16 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
| По мере уплаты НДС в бюджет | ||||
| Перечислена в бюджет сумма удержанного НДС (14 400 / 3) | 68-НДС | 51 | 4 800 | Выписка банка по расчетному счету |
| Принят к вычету НДС с арендной платы | 68-НДС | 19 | 4 800 | Счет-фактура, Выписка банка по расчетному счету |