Проверить декларацию по УСН можно по следующим контрольным соотношениям.
исходные документы | контрольное соотношение (КС) | В случае невыполнения КС: | ||
№ п/п | КС | возможно нарушение Законодательст ва РФ (ссылка) | описание нарушения | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
внутридокументные КС | ||||
дНУСНО | 1.0 | для ст. 001=»1″:
р. 1 ст. 060 = р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст .050 =>0 |
пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.1 | для ст. 001=»1″:
р.1 ст. 060 = 0, если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст .050 <= 0 |
пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.2 | для ст. 001=»2″:
р.1 ст.060 = р.2 ст. 260 — р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 =>р. 1 ст .050 и р.2 ст. 260 => р. 2 ст. 270 |
пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчислен ие суммы налога,подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.3 | для ст. 001 =»2″:
р.1 ст.060 = 0, если р.2 ст. 260 <= р.1 ст .050 и р.2 ст. 260 <= р. 2 ст. 270 |
пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.4 | для ст. 001 = «1»:
р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050 — (р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280), если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст .050 < 0 |
пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.5 | для ст. 001=»1″:
р.1 ст. 070 =0, если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст .050 => 0 |
пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.6 | для ст. 001=»2″:
р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050 — р.2 ст. 260, если р.1 ст. 050 > р.2 ст. 260 и р.2 ст. 270 <= р.2 ст. 260 |
пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.7 | для ст. 001=»2″:
р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 < р.2 ст. 270 |
пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.8 | для ст. 001 =»2″:
р.1 ст. 070 = 0, если р.1 ст. 050 <= р.2 ст. 260 и р.2 ст. 270 <= р.2 ст. 260 |
пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
дНУСНО | 1.9 | для ст. 001 =»2″:
р.1 ст. 090 = р.2 ст. 270, если р.2 ст. 270 > р.2 ст. 260 |
пункт 6 статьи 346.18 НК РФ | Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период |
дНУСНО | 1.10 | для ст. 001 = «1»:
р.2 ст. 201 = 6 |
пункт 1 статьи 346.20 НК РФ | Неправильное применение налоговой ставки |
дНУСНО | 1.11 | для ст. 001 =»2″:
5 <= р.2 ст. 201 <= 15 |
пункт 2 статьи 346.20 НК РФ | Неправильное применение налоговой ставки |
дНУСНО | 1.12 | для ст. 001 = «1»:
р.2 ст. 220 = 0 |
пункт 1 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма расходов |
дНУСНО | 1.13 | для ст. 001 = «1»:
р.2 ст. 230 = 0 |
пункт 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) уменьшающая налоговую базу за налоговый период |
дНУСНО | 1.14 | для ст. 001 = «1»:
р.2 ст. 240 = р.2 ст. 210 |
пункт 1 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное определение налоговой базы за отчетный период |
дНУСНО | 1.15 | для ст. 001 =»2″:
р.2 ст. 240 = р.2 ст. 210 — р.2 ст. 220 — р.2 ст. 230, если р.2 ст. 210 — р. 2 ст. 220 — р. 2 ст. 230 > 0 |
пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное определение налоговой базы за отчетный период |
дНУСНО | 1.16 | для ст. 001 = «1»:
р.2 ст. 250 = 0 |
пункт 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма убытка, полученного за налоговый период |
дНУСНО | 1.17 | для ст. 001 =»2″:
р.2 ст. 250 = р.2 ст. 220 — р.2 ст. 210, если р.2 ст. 210 < р. 2 ст. 220 |
пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное определение налоговой базы за отчетный период |
дНУСНО | 1.18 | р.2 ст. 260 = р. 2 ст. 240 х р.2 ст. 201 / 100 | пункт 1 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога за налоговый период |
дНУСНО | 1.19 | для ст. 001=»1″:
р.2 ст. 270 = 0 |
пункт 6 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма исчисленного минимального налога за налоговый период |
дНУСНО | 1.20 | для ст. 001 =»2″:
р.2 ст. 270 = р.2 ст. 210 х 1 / 100 |
пункт 6 статьи 346.18 НК РФ | Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период |
междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность) | ||||
междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность) | ||||
дНУСНО, (КРБОПС, рСВ, дСВ) | 3.1 | р.2 ст. 280 = (КРБОПС, рСВ, дСВ) (сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность — внешние источники) | ||||
дНУСНО,
ФСС (4-ФСС4) |
4.2.1 | р.2 ст. 280 = ФСС (4-ФСС4 p. II) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2002 | Неправильное (необоснованное)
уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) | 4.3.1* | р.2 ст. 210= НП (КУДР р. 1 гр. 4 (справка к р.1 ст. 010), БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) (сумма доходов) | статья 346.15 НК РФ | Неправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы |
дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК.ГПД, ПКО) | 4.3.2* | р.2 ст. 220 = НП (КУДР p. I гр.5 (справка к p. I ст. 020), БД, КК, ГПД, РКО) (сумма расходов) | статья 346.16 НК РФ | Неправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы |
дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД,РКО) | 4.3.3* | р.2 ст. 230 = НП (КУДР р.III ст. 130) | пункт 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период |
дНУСНО НП КУДР | 4.3.4* | р.2 ст. 280 = НП (КУВ, ППДОПС) (налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный (расчетный) период) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
дНУСНО, НП (КУВ, ППДОПС) | 4.3.5* | р.2 ст. 280 = НП (1НДФЛ, РПВЗП) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
дНУСНО, НП(1НДФЛ, РПВЗП) | 4.3.6* | р.2 ст. 280 = НП ((1НДФЛ, РПВЗП) — (4-ФСС4 р.II)) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2002 | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
дНУСНО, НП(1НДФЛ, РПВЗП, 4-ФСС4) | 4.3.7* | р.2 ст. 280 = ОССВОПС и ПВН,
если ОССВОПС и ПВН <= ((50 х р.2 ст. 260) : 100) |
пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период |
дНУСНО НП (ОССВОПС и ПВН) | 4.3.8* | р.2 ст. 280 = ((50 х р.2 ст. 260) : 100),
если ОССВОПС и ПВН > ((50 х р. 2 ст. 260) : 100) |
пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период |
*КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки дНУСНО