Как проверить декларацию по УСН?

Проверить декларацию по УСН можно по следующим контрольным соотношениям.

исходные документы контрольное соотношение (КС) В случае невыполнения КС:
№ п/п КС возможно нарушение Законодательст ва РФ (ссылка) описание нарушения
1 2 3 4 5
внутридокументные КС
дНУСНО 1.0 для ст. 001=»1″:

р. 1 ст. 060 = р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 – р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 – р.1 ст .050 =>0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.1 для ст. 001=»1″:

р.1 ст. 060 = 0,

если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст .050 <= 0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.2 для ст. 001=»2″:

р.1 ст.060 = р.2 ст. 260 – р.1 ст. 050, если

р.2 ст. 260 =>р. 1 ст .050 и р.2 ст. 260 => р. 2 ст. 270

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчислен ие суммы налога,подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.3 для ст. 001 =»2″:

р.1 ст.060 = 0, если

р.2 ст. 260 <= р.1 ст .050 и р.2 ст. 260 <= р. 2 ст. 270

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.4 для ст. 001 = «1»:

р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050 — (р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280),

если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 — р.1 ст .050 < 0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.5 для ст. 001=»1″:

р.1 ст. 070 =0,

если р.2 ст. 260 — р.2 ст. 280 – р.1 ст .050 => 0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.6 для ст. 001=»2″:

р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050 — р.2 ст. 260, если р.1 ст. 050 > р.2 ст. 260 и р.2 ст. 270 <= р.2 ст. 260

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.7 для ст. 001=»2″:

р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 < р.2 ст. 270

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.8 для ст. 001 =»2″:

р.1 ст. 070 = 0, если

р.1 ст. 050 <= р.2 ст. 260 и р.2 ст. 270 <= р.2 ст. 260

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО 1.9 для ст. 001 =»2″:

р.1 ст. 090 = р.2 ст. 270, если р.2 ст. 270 > р.2 ст. 260

пункт 6 статьи 346.18 НК РФ Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период
дНУСНО 1.10 для ст. 001 = «1»:

р.2 ст. 201 = 6

пункт 1 статьи 346.20 НК РФ Неправильное применение налоговой ставки
дНУСНО 1.11 для ст. 001 =»2″:

5 <= р.2 ст. 201 <= 15

пункт 2 статьи 346.20 НК РФ Неправильное применение налоговой ставки
дНУСНО 1.12 для ст. 001 = «1»:

р.2 ст. 220 = 0

пункт 1 статьи 346.18 НК РФ Неправомерно указана сумма расходов
дНУСНО 1.13 для ст. 001 = «1»:

р.2 ст. 230 = 0

пункт 7 статьи 346.18 НК РФ Неправомерно указана сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) уменьшающая налоговую базу за налоговый период
дНУСНО 1.14 для ст. 001 = «1»:

р.2 ст. 240 = р.2 ст. 210

пункт 1 статьи 346.18 НК РФ Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
дНУСНО 1.15 для ст. 001 =»2″:

р.2 ст. 240 = р.2 ст. 210 — р.2 ст. 220 — р.2 ст. 230, если р.2 ст. 210 — р. 2 ст. 220 — р. 2 ст. 230 > 0

пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
дНУСНО 1.16 для ст. 001 = «1»:

р.2 ст. 250 = 0

пункт 7 статьи 346.18 НК РФ Неправомерно указана сумма убытка, полученного за налоговый период
дНУСНО 1.17 для ст. 001 =»2″:

р.2 ст. 250 = р.2 ст. 220 — р.2 ст. 210, если р.2 ст. 210 < р. 2 ст. 220

пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
дНУСНО 1.18 р.2 ст. 260 = р. 2 ст. 240 х р.2 ст. 201 / 100 пункт 1 статьи 346.21 НК РФ Неправильное исчисление суммы налога за налоговый период
дНУСНО 1.19 для ст. 001=»1″:

р.2 ст. 270 = 0

пункт 6 статьи 346.18 НК РФ Неправомерно указана сумма исчисленного минимального налога за налоговый период
дНУСНО 1.20 для ст. 001 =»2″:

р.2 ст. 270 = р.2 ст. 210 х 1 / 100

пункт 6 статьи 346.18 НК РФ Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период
междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
дНУСНО, (КРБОПС, рСВ, дСВ) 3.1 р.2 ст. 280 = (КРБОПС, рСВ, дСВ) (сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период
междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность – внешние источники)
дНУСНО,

ФСС

(4-ФСС4)

4.2.1 р.2 ст. 280 = ФСС (4-ФСС4 p. II) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2002 Неправильное (необоснованное)

уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период

дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) 4.3.1* р.2 ст. 210= НП (КУДР р. 1 гр. 4 (справка к р.1 ст. 010), БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) (сумма доходов) статья 346.15 НК РФ Неправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК.ГПД, ПКО) 4.3.2* р.2 ст. 220 = НП (КУДР p. I гр.5 (справка к p. I ст. 020), БД, КК, ГПД, РКО) (сумма расходов) статья 346.16 НК РФ Неправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД,РКО) 4.3.3* р.2 ст. 230 = НП (КУДР р.III ст. 130) пункт 7 статьи 346.18 НК РФ Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период
дНУСНО НП КУДР 4.3.4* р.2 ст. 280 = НП (КУВ, ППДОПС) (налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный (расчетный) период) пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период
дНУСНО, НП (КУВ, ППДОПС) 4.3.5* р.2 ст. 280 = НП (1НДФЛ, РПВЗП) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период
дНУСНО, НП(1НДФЛ, РПВЗП) 4.3.6* р.2 ст. 280 = НП ((1НДФЛ, РПВЗП) — (4-ФСС4 р.II)) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2002 Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период
дНУСНО, НП(1НДФЛ, РПВЗП, 4-ФСС4) 4.3.7* р.2 ст. 280 = ОССВОПС и ПВН,

если ОССВОПС и ПВН <= ((50 х р.2 ст. 260) : 100)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период
дНУСНО НП (ОССВОПС и ПВН) 4.3.8* р.2 ст. 280 = ((50 х р.2 ст. 260) : 100),

если ОССВОПС и ПВН > ((50 х р. 2 ст. 260) : 100)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период

*КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки дНУСНО

Оставьте первый комментарий для "Как проверить декларацию по УСН?"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*


Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.

error

Понравился сайт? Расскажите о нем своим друзьям.

RSS
Follow by Email