Как проверить налоговую декларацию по налогу на прибыль?

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно проверить следующим образом.

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
исходные документы контрольные соотношения (КС)* в случае невыполнения КС
№ п/п КС возможное нарушение законодательства Российской Федерации описание нарушення
1 2 3 4 5
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.1. – для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)
внутридокументные КС
дП 1.1 ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п. 1-3 ст. 286 НК РФ если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате
если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
дП 1.2 ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-З ст. 286 НК РФ если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению
если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению
1 2 3 4 5
дП 1.3 для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 070 = Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)

п. 1-3 ст. 286 НК РФ если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога
если ст. 070 < Л.02 ст. 271,то занижена сумма налога
дП 1.4 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 070 = Прил. № 5Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или

ст. 070 = Прил. № 5Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 070 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП

п. 1-3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога
дП 1.5 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п. 1-3 ст. 286 НК РФ если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению
если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
дП 1.6 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 080 = Прил. № 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или
ст.  080 = Прил.  № 5 Л.02 ст. 110  (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст.  080 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <>Л.01 КПП

п. 1-3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.2. – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (с кодом 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)
внутридокументные КС
дП 1.7 ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») : 3

ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») : 3

ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.8 дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи»

коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») ст. 330 <> Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 <> Л.02 ст.310

п. 2 ст. 286 НК РФ возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
дП 1.9 ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21 п. 2 ст. 286 НК РФ если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.10 для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплателыцика»):3

ст. 230 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»):3

ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»):3

п. 2 ст. 286 НК РФ если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.11 для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)

п. 2 ст. 286 НК РФ возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
дП 1.12 для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»), если дП 9 месяцев р.1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.13 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») :3 или

ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и З по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») : 3, если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.14 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») :3 или

ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») :3, если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 230 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л .01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.15 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 240 = Прил. №5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») :3 или

ст. 240 =Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 240 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.16 для организаций, имеющих обособленные подразделения,

если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизигу «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизигу «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.17 если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.3. – для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов.
внутридокументные КС
дП 1.18 если код вида платежа = 1, то ∑ ст. 040 =Л.03 р. А ст. 120 п.2 и 2.1 ст.275 НК РФ если сумма ст. 040 > Л.03 р.А ст. 120, то завышена сумма налога
если сумма ст. 040 < Л.03 р.А ст. 120, то занижена сумма налога
дП 1.19 Если код вида платежа = 2, то ∑ ст. 040 = Л.03 р.Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б ст. 050 (с кодом = 2) cт. 281 НК РФ если сумма ст. 040 > Л.03 р.Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
если сумма ст. 040 < Л.03 р.Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП 1.20 Если код вида платежа = 3, то ∑ ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2) cт. 281 НК РФ если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП 1.21 Если код вида платежа = 4, то ∑ ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом =4) п. 1 ст. 275 НК РФ если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
дП 1.22 Если код вида платежа = 6, то ∑ ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6) п. 2 ст. 282 НК РФ если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»
внутридокументные КС
дП 1.23 ст. 010 = Прил. № 1 Л.02 ст. 040 АО
дП 1.24 для негосударственных пенсионных фондов:
ст. 010 >= Л.06 ст. 240
АО
дП 1.25 ст. 020 = Прил. № 1 Л.02 ст. 100 АО
дП 1.26 для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов:
ст. 030 = Прил. №2 Л.02 ст. 130
АО
дП 1.27 ст. 040 = Прил. № 2 Л.02 ст. 200 + Прил. № 2 Л.02 ст. 300 АО
дП 1.28 ст. 050 = Прил. №3 Л.02 ст. 360 АО
дП 1.29 ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 — ст. 030 — ст. 040 + ст. 050 АО
дП 1.30 ст. 090 = 0 ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 3 104-ФЗ если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы
дП 1.31 Если Л.05 ст. 100 > 0 и(или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 — ст. 070 — ст. 080 — ст. 090) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530 АО
дП 1.32 Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 — ст. 070 — ст. 080 — ст. 090) п. 10 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 — ст. 070 — ст. 080 — ст. 090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС
дП 1.33 Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0 АО
дП 1.34 при проверке дП за 1 квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. № 4 Л.02 ст. 150 АО
дП 1.35 Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 — ст. 110 АО
дП 1.36 Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0 АО
дП 1.37 ст. 130 = 0 п. 1 ст. 284 НК РФ если ст. 130 > 0, но <= ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога
дП 1.38 Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160 АО
дП 1.39 Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170 АО
дП 1.40 Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0, то ст. 140 не заполняется АО
дП 1.41 ст. 150 = 2 %, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту «Признак налогоплательщика» п. 1 ст. 284 НК РФ если ст. 150 < 2 %, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП 1.42 ст. 150 = 0 %, если:

Л.02 имеет код 2 по реквизиту «Признак налогоплательщика»;

Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»

п. 1 ст. 284 НК РФ возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
дП 1.43 Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 но реквизиту «Признак налогоплательщика») ст. 150 = 0 % или 1 % АО
дП 1.44 ст. 160 = 18 % п. 1 ст. 284 НК РФ если ст. 160 < 18 %, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП 1.45 ст. 160 = 0 %, если:

Л.02 имеет код 2 по реквизиту «Признак налогоплательщика»;

Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»

п. 1 ст. 284 НК РФ возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
дП 1.46 Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») ст. 160 = 0 % или 9 % АО
дП 1.47 ст. 170 = 0 п. 1 ст. 284 НК РФ если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП 1.48 ст. 180 = ст. 190 + ст. 200 АО
дП 1.49 ст. 190 = ст. 120 х ст. 150 : 100 АО
дП 1.50 ст. 200 = [(ст. 120 — ст. 130) х ст. 160 : 100)] + (ст. 130 х ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения АО
дП 1.51 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 200 = ∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 070 п. 2 ст. 288 НК РФ занижение или завышение сумм налога
дП 1.52 ст. 210 = ст. 220 + ст. 230 АО
дП 1.53 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 — Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.54 при проверке дП за 1 квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.55 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 — Л.02 ст. 250) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.56 при проверке дП январь: ст. 220 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.57 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 — Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.58 при проверке дП 1 квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.59 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 — Л.02 ст. 260) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.60 при проверке дП январь: ст. 230 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.61 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Ʃ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 080 п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.62 ст. 240 = ст. 250 + ст. 260 АО
дП 1.63 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = ∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 090 п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ неправильное определение суммы зачтенных платежей
дП 1.64 если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 — ст. 220 — ст. 250 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате
дП 1.65 если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 — ст. 230 — ст. 260 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате
дП 1.66 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100) > (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100) — (∑ вcex Прил. № 5 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате
дП 1.67 если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 — ст. 190 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению
дП 1.68 если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 — ст. 200 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению
дП 1.69 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110) > (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110) — (∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению
дП 1.70 если (ст. 180 — ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 — ст. 180 дП поп п. 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.71 если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0 АО
дП 1.72 ст. 290 = ст. 300 + ст. 310 АО
дП 1.73 если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0 АО
дП 1.74 если (ст. 180 — ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0 п. 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.75 при проверке дП за 1 квартал ст. 290 = ст. 180 АО
дП 1.76 если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 — ст. 190 дП поп п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.77 если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 — ст. 200 дП поп п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.78 для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 310 = ∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.79 дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 330 + ст. 340 АО
дП 1.80 дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290 п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.81 дП за 9 месяцев:

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 340 = ∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
дП,
ф. 2-страх.
2.1 Л.02 ст. 010 >= ф.2-страх. (ст. 010 + ст. 080) ст. 293 НК РФ занижение дохода от реализации
дП,
ф. 2-страх.
2.2 Л.02 ст. 030 > ф.2-страх. (ст. 030 + ст. 110) ст. 294 НК РФ занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации
дП,
ф. 2-страх.
2.3 Л.02 ст. 020 > ф.2-страх. (ст. 040 + ст. 120 + ст. 130) ст. 293 НК РФ занижение внереализацион ных доходов
Приложение № 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»
внутридокументные КС
дП 1.82 ст. 010 >= (ст. 011 + ст. 012 + cт. 013 + ст. 014) АО
дП 1.83 ст. 030 = Прил. № З Л.02 ст. 340 АО
дП 1.84 ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + ст. 030 АО
дП 1.85 ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + ст. 107 АО
Приложение № 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
внутридокументные КС
дП 1.86 ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052 АО
дП 1.87 ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051 ст. 264.1 НК РФ завышение или занижение налоговой базы
дП 1.88 ст. 052 >= ст. 053 АО
дП 1.89 если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054 АО
дП 1.90 ст. 054 >= ст. 055 АО
дП 1.91 ст. 080 = Прил. № 3 Л.02 ст. 350 АО
дП 1.92 ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст.070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 АО
дП 1.93 ст. 131 >= ст. 132 АО
дП 1.94 ст. 133 >= ст. 134 АО
дП 1.95 если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0 АО
дП 1.96 если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» АО
дП 1.97 если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» АО
дП 1.98 ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206 АО
дП 1.99 ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302 АО
Приложение № 3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)»
внутридокументные КС
дП 1.100 если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020 АО
дП 1.101 ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 180 + (ст. 210 — ст. 211) + ст. 240 АО
дП 1.102 ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 190 + (ст. 220 — ст. 221) + ст. 250 АО
дП 1.103 ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 160 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260 АО
Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
дП, ф. 4 2.4 если ф. 4 ст. «от продажи объектов основных средств и иного имущества» (код 4211) онп > 0, то Прил. № 3 Л.02 ст. 010 онп > 0 и Прил. № 3 Л.02 ст. 030 онп > 0 п. 1 ст. 268 НК РФ возможно занижение дохода от реализации
Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»
внутридокументные КС
дП 1.104 ст. 010 = ст. 160 дП пнп, кроме дП онп 2012 года, когда ст. 010 = ст. 180 дП пнп АО
дП 1.105 ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 АО
дП 1.106 если Л.02 ст. 100 > 0, то ст. 140 = Л.02 ст. 100 АО
дП 1.107 ст. 140 = 0, если Л.02 ст. 100 <= 0 АО
дП 1.108 ст. 150 <= ст. 140, если ст. 010 > ст. 140 п. 1-3 ст. 283 НК РФ неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
дП 1.109 ст. 150 <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140 п. 1-3 ст. 283 НК РФ неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
дП 1.110 ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0 АО
дП 1.111 если Л.02 ст. 100 онп => 0, то ст. 160 онп = (ст. 010 — ст. 150) онп АО
дП 1.112 если Л.02 ст. 100 онп < 0, то ст. 160 = ст. 010 — Л.02 ст. 100 онп п. 1-3 ст. 283 НК РФ возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее
Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Россиской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»
внутридокументные КС
дП 1.113 ст. 030 = Л.02 ст. 120 АО
дП 1.114 ст. 031 = Л.02 ст. 120 — все Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»ст. 050 АО
дП 1.115 ∑ ст.040 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» = 100 % АО
дП 1.116 если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп АО
дП 1.117 если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») АО
дП 1.118 если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 : 100 АО
дП 1.119 ∑ ст. 050 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен» = Л.02 ст. 120 АО
дП 1.120 ст. 060 = 18 % п. 1 ст. 284 НК РФ если ст. 060 < 18 %, то налогоплательщиком применена льготная ставка
дП 1.121 ст. 070 — ст. 050 х ст. 060:100 АО
дП 1.122 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090 + ст. 120) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.123 дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.124 если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090) поп п. 1 ст. 284 НК РФ возможно неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.125 дП январь: ст. 080 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.126 ст. 090 = Л.02 ст. 260 х ст.040/100 АО
дП 1.127 если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 — ст. 080 — ст. 090 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате
дП 1.128 если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) — ст. 070 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению
дП 1.129 ст. 120 = Л.02 ст. 310 х ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») АО
дП 1.130 ст. 120 = ст. 121 п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.131 если дП с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0 АО
Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел А «Расчет налога на прибыль организаций с доходов  виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
внутридокументные КС
дП 1.132 ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 АО
дП 1.133 (ст. 020 + ст. 030) >= (ст. 031 + ст. 032 + ст. 033 + ст. 034) АО
дП 1.134 ст. 040 = ст. 010 — ст. 020 — ст. 030 АО
дП 1.135 ст. 040 = ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 044 АО
дП 1.136 ст. 070 >= ст. 071 АО
дП 1.137 ст. 090 = ст. 040 — ст. 071 АО
дП 1.138 ст. 090 >= ст. 091 + ст. 092 АО
Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел Б «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам»
внутридокументные КС
дП 1.139 ст. 030 = (ст. 010 х ст. 020) / 100 АО
дП 1.140 ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050) АО
Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
дП, ф. 4 2.5 если ф. 4 ст. «на выплату дивидендов» (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0 ст. 275 НК РФ возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов
дП,
ф. 4-страх.,
ф. 2-страх.
2.6 если ф. 4-страх. ст. 160 гр.3 > 0 и ф. 2-страх. ст. 221 гр.3 = 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0 ст. 275 НК РФ возможно занижение дохода от реализации
Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел В «Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)»
внутридокументные КС
дП 1.141 Л.03 р.А ст. 120 = ∑ Л.03 р.В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0 АО
Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК»
внутридокументные КС
дП 1.142 ст. 040 = (ст. 010 — ст. 020) х ст. 030 / 100 АО
дП 1.143 если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп АО
дП 1.144 если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп АО
дП 1.145 ст. 080 = (ст. 040 — ст. 050 — ст. 060 — ст. 070) АО
Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)»
внутридокументные КС
дП 1.146 ст. 040 = (ст. 010 + ст. 020 — ст. 030) АО
дП 1.147 ст. 040 = (ст. 010 + ст. 020 — ст. 030 + ст. 031) АО
дП 1.148 ст. 060 = (ст. 040 — ст. 050) АО
дП 1.149 ст. 080 <= ст. 070 АО
дП 1.150 ст. 090 = (ст. 070 — ст. 080) АО
дП 1.151 если ст. 060 < 0, то ст. 090 = (ст. 060 + ст. 070) АО
дП 1.152 ст. 100 = (ст. 060 — ст. 080) АО
Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»
внутридокументные КС
дП 1.153 ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110) АО
дП 1.154 ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220 АО
дП 1.155 ст. 240 <= Л.02 ст. 010 АО
дП 1.156 ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 — ст. 140 — ст. 200 + ст. 201) < 0 АО
дП 1.157 ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 — ст. 150 — ст. 210 + ст. 211 ) < 0 АО
дП 1.158 ст. 270 = 0, если (ст. 060 — ст. 160) < 0 АО
дП 1.159 ст. 280 = 0, если (ст. 070 — ст. 170) < 0 АО
дП 1.160 ст. 290 < 080, если ст. 080 > 0 АО
дП 1.161 ст. 300 < 090, если ст. 090 > 0 АО
дП 1.162 ст. 310 < 100, если ст. 100 > 0 АО
дП 1.163 ст. 320 = 0, если (ст. 110 — ст. 180 — ст. 220) < 0 АО
дП 1.164 ст. 370 = (ст. 060 — ст. 160 — ст. 270) АО
дП 1.165 если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010 АО
дП 1.166 ст. 370 оп >= ст. 370 поп АО
дП 1.167 ст. 380 оп >= ст. 380 поп АО
дП 1.168 ст. 380 = (ст. 070 — ст. 170 — ст. 280) АО
дП 1.169 если ст.380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010 АО
дП 1.170 ст. 530 = (ст. 410 — ст. 430 + ст. 450 — ст. 470 + ст. 490 — ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0 АО
Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»
внутридокументные КС
дП 1.171 гр. 7 = гр. 3 – гр. 4 – гр. 6 АО
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.1. – для организаций, уплачивающих авансовые платежи и на лог на прибыль организаций
внутридокументные КС
дП 1.172 ст. 070 = Прил. № 5 Л.02 ст. 100 п. 1-3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ если ст. 070 > Прил. № 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога
если ст. 070 < Прил. № 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога
дП 1.173 ст. 080 = Прил. № 5 Л.02 ст. 110 п. 1-3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ если ст. 080 > Прил. № 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению
если ст. 080 < Прил. № 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.2. – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
внутридокументные КС
дП 1.174 ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3,то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП 1.175 если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. № 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. № 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»
внутридокументные КС
дП 1.176 если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп АО
дП 1.177 Если ст. 031>0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил. №5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») АО
дП 1.178 Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 АО
дП 1.179 ст.060=18% п.1 ст. 284 НК РФ если ст.060 <18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП 1.180 ст. 070 = ст.050 х ст. 060:100 АО
дП 1.181 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080=(ст.070 — ст.090+ст.120)поп п.1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых

платежей

дП 1.182 дП 1 квартал: ст.080=ст.121 дП 9 месяцев пнп п.2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП 1.183 если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080=(ст.070-ст.090) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП 1.184 дП январь: ст. 080 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП 1.185 если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 — ст. 080 — ст. 090 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате
дП 1.186 если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то cт. 110 = (ст. 080 + ст. 090) — ст. 070 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению
дП 1.187 ст. 120 = ст. 121 п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.188 если дП с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0 АО
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.1. – для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений № 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
внутридокументные КС
дП 1.189 ст. 070 = Прил. № 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога
дП 1.190 ст. 080 = Прил. № 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.2. – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений № 1.10-1.16)
внутридокументные КС
дП 1.191 ст. 220 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.192 ст. 230 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.193 ст. 240 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120: З, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.194 если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Лист 02 « Расчет налога на прибыль организаций» (вместо контрольных соотношений № 1.38, 1.39, 1.40, 1.42-1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)
внутридокументные КС
дП 1.195 ст. 200 = ∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 070 п. 2 ст. 288 НК РФ занижение или завышение сумм налога
дП 1.196 ст. 230 = ∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 080 п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП 1.197 ст. 260 = ∑ всех Прил. № 5 Л.02 ст. 090 п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ неправильное определение суммы зачтенных платежей
дП 1.198 если (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) > (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) – (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате
дП 1.199 если (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) > (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) – (∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению
дП 1.200 ст. 310 = ∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 120 п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
дП 1.201 дП 9 месяцев: ст. 340 = ∑ всех Прил. № 6 Л.02 ст. 121 п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Приложение № 6а «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»
внутридокументные КС
дП 1.202 ст. 030 = Л.02 ст. 120 АО
дП 1.203 ст. 031 = Л.02 ст. 120 — все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» ст. 050 АО
дП 1.204 ∑ ст. 040 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» = 100 % АО
дП 1.205 если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. № 6а с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп АО
дП 1.206 если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») АО
дП 1.207 если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 АО
дП 1.208 ∑ ст.050 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен» = Л.02 ст. 120 АО
дП 1.209 ст. 060 = 18 % п.1 ст. 284 НК РФ Если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка
дП 1.210 если ст. 060 = 18 %, то ст. 070 = ст. 050 х ст. 060:100 АО
Приложение № 6 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»
внутридокументные КС
дП 1.211 ст. 030 = Л.02 ст. 120 АО
дП 1.212 ст. 031 = Л.02 ст. 120 — все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» ст. 050 АО
дП 1.213 ст. 040 = ∑ ст. 040 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» АО
дП 1.214 если ст. 031 = 0, то ∑ ст. 040 всех Прил. № 6 = 100 % АО
дП 1.215 ст. 050 = ∑ ст. 050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен» АО
дП 1.216 ст. 051 = ∑ ст. 050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен», у которых ст. 050 < 18 АО
дП 1.217 ст. 070 = ∑ ст. 070 всех Прил. №6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен» АО
дП 1.218 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090 + ст. 120) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.219 дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.220 если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090) поп п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленых авансовых платежей
дП 1.221 дП январь: ст. 080 = 0 п. 2 ст. 286 НК РФ неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП 1.222 ст. 090 = Л.02 ст. 260 х ст.040/100 АО
дП 1.223 если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 — ст. 080 — ст. 090 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате
дП 1.224 если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то cт. 110 = (ст. 080 + ст. 090) — ст. 070 п. 1 ст. 287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению
дП 1.225 ст. 120 = Л.02 ст. 310 х ст. 040: 100 АО
дП 1.226 ст. 120 = ст. 121 п. 2 ст. 286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

*КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Оставьте первый комментарий для "Как проверить налоговую декларацию по налогу на прибыль?"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*


Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.

error

Понравился сайт? Расскажите о нем своим друзьям.

RSS
Follow by Email