Как проверить декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ возможно проверить самостоятельно перед подачей в налоговый орган. Контрольные соотношения следующие.

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
№ п/п КС1 возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) формулировка нарушения
1 2 3 4 5
стр. 001
3НДФЛ 1.1 3-НДФЛ — стр. 001

Дата представления декларации <= установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ и в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации

п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 229 НК РФ если дата, представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации, то возможно нарушение — непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2011 год срок представления декларации — 02.05.2012
1 2 3 4 5
Раздел 1
внутридокументные КС
3 НДФЛ 1.2 строка 020 Раздела 1 = пп. 1.9 Листа Г1 п. 28 ст. 217 НК РФ если строка 020 Раздела 1 >,< пп. 1.9 Листа Г1, то завышена/занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению
3 НДФЛ 1.3 строка 030 раздела 1 = строка 010 раздела 1 — строка 020 раздела 1 ст. 210 НК РФ если строка 030 раздела 1 <,> строка 010 раздела 1 — строка 020 раздела 1, то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 13 %
3 НДФЛ 1.4 строка 040 раздела 1 = (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пл. 2.8 Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа ЖЗ + пп. 11.3 Листа З + пп. 2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И) ст. 210, 217-221 НК РФ если строка 040 раздела 1 >,< (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Лнста Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа ЖЗ + пп. 11.3 + пп. 9.3 Листа 3 + пп. 2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И), то завышена/занижена общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу
3 НДФЛ 1.5 строка 050 раздела 1 = строка 030 раздела 1 — строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0 ст. 210 НК РФ если строка 050 раздела 1 <,> строка 030 раздела 1 — строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13 %
3 НДФЛ 1.6 строка 060 раздела 1 = 0,13 * строка 050 раздела 1 = 0,13 * (/строка 010 раздела 1 — строка 020 раздела 1/ — /строка 040 раздела 1/) = 0, 13 * (пп. 2.1 Листа А по ставке 13 % + пп. 2.1 Листа Б по ставке 13 % + пп. 3.1 Листа В по ставке 13 % — пл. 1.9 Листа Г1 — строка 040 раздела 1) ст. 209, 210 НК РФ если строка 060 раздела 1 <,> 0,13 * строка 050 раздела 1 <,> 0,13 * (/строка 010 раздела 1 — строка 020 раздела 1/ — /строка 040 раздела 1/) <,> 0,13 * (пп. 2.1 Листа А по ставке 13 % + пп. 2.1 Листа Б по ставке 13 % + пп. 3.1 Листа В по ставке 13 % — пп. 1.9 Листа Г1 — строка 040 раздела 1),то занижена/завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 13 %
3 НДФЛ 1.7 Строка 090 раздела 1 = пп. 2.4 Листа Б по ставке 13 % ст. 228 НК РФ если строка 090 раздела 1 >,< пп. 2.4 Листа Б по ставке 13 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ
3 НДФЛ 1.8 строка 100 раздела 1 = (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 — строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 >0 ст. 225, 227.1, 228, 232 НК РФ если строка 100 раздела 1 = (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 + строка 090 раздела 1 — строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0 и строка 090 раздела 1 > 0 и строки 070, 075, 080 Раздела 1 заполнены верно *, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ
ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ если строка 100 раздела 1 >,< (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1) — строка 060 раздела 1 при условии, что строка 100 раздела 1 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 13 %, подлежащая возврату из бюджета
3 НДФЛ 1.9 строка 110 раздела 1 = строка 060 раздела 1 — (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 + строка 090 раздела 1) при условии, что строка 110 раздела 1 > 0 ст. 227, 227.1, 228 НК РФ
Междокументальные КС (налоговая отчетность – налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
1.10 строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных п. 5.4 по ставке 13 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп. 2.4 Листа А по ставке 13 % ст. 226 НК РФ если строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 13 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 13 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты
3 НДФЛ, КРСБ НП 1.11 строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13 % = пп. 3.4 Листа В ст. 227 НК РФ если строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13 % > пп. 3.4 Листа В, то завышена/занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ
Раздел 2
внутридокументные КС
3 НДФЛ 2.1 строка 020 Раздела 2 = пп. 1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2 п. 28 ст. 217 НК РФ если строка 020 Раздела 2 >,< пп. 1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3 НДФЛ 2.2 строка 030 раздела 2 = строка 010 раздела 2 строка 020 раздела 2 ст. 210 НК РФ если строка 030 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 — строка 020 раздела 2, то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30 %
3 НДФЛ 2.3 строка 040 Раздела 2 = пп. 11.3 Листа 3 ст. 214.1 НК РФ если строка 040 Раздела 2 >,< пп. 11.3 Листа 3, то завышена/занижена сумма расходов (убытков) по операциям с ценнымн бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, принимаемая к вычету
3 НДФЛ 2.4 строка 050 раздела 2 = строка 010 раздела 2 —  строка 020 раздела 2 — строка 040 раздела 2 ст. 210 НК РФ если строка 050 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 — строка 020 раздела 2 — строка 040 раздела 2, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 30 %
3 НДФЛ 2.5 строка 060 раздела 2 = пп.2.3 Листа А по ставке 30% ст. 207, 209, 210, 217 НК РФ если строка 060 раздела 2 <,> пп. 2.3 Листа А по ставке 30 %, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 30 %
3 НДФЛ 2.6 строка 080 раздела 2 = (строка 070 раздела 2 строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 >0 ст. 210, ст. 225, ст. 226 НК РФ если строка 080 раздела 2 >,< (строка 070 раздела 2 — строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 30 % подлежащая возврату из бюджета
3 НДФЛ 2.7 строка 090 раздела 2 = (строка 060 раздела 2 — строка 070 раздела 2), при условии, что строка 090 раздела 2 > 0 ст. 228 НК РФ если строка 090 раздела 2 >,< (строка 060 раздела 2 — строка 070 раздела 2), при условии, что строка 090 раздела 2 >0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 30 %, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
Междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
2.8 строка 070 раздела 2 формы 3НДФЛ =

Суммы данных п. 5.4 по ставке 30 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп. 2.4 Листа А по ставке 30 %

ст. 226 НК РФ если строка 070 раздела 2 >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 30 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 30 %,то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты
Раздел 3
внутридокументные КС
3 НДФЛ 3.1 строка 020 Раздела 3 = п.2 Листа Г2 п. 28 ст. 217 НК РФ если строка 020 Раздела 3 >,< п. 2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3 НДФЛ 3.2 строка 030 раздела 3 = строка 010 раздела 3 — строка 020 раздела 3 ст. 210 НК РФ если строка 030 раздела 3 <,> строка 010 раздела 3 — строка 020 раздела 3, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 35 %
3 НДФЛ 3.3 строка 040 раздела 3 = пп. 2.3 Листа А по ставке 35% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 35% ст. 209, 210, 212, 213, 217 НК РФ строка 040 раздела 3 <,> пп. 2.3 Листа А по ставке 35 % + пп. 2.3 Листа Б по ставке 35 %, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 35 %
3 НДФЛ 3.4 строка 060 раздела 3 = пп.2.4 Листа Б по ставке 35 % ст. 228 НК РФ если строка 060 раздела 3 >,< пп. 2.4 Листа Б по ставке 35 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ
3 НДФЛ 3.5 строка 070 раздела 3 = (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 — строка 040 раздела 3) при условии, что строка 070 раздела 3 > 0 ст. 225, 228, 232 НК РФ если строка 070 раздела 3 = (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3 — строка 040 раздела 3) при условии, что строка 060 раздела 3 > 0 и строка 070 Раздела 3 > 0 и строки 050 и 051 Раздела 3 заполнены верно *, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ
ст. 210, 225, 226 НК РФ если строка 070 раздела 3 >,< (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 — строка 040 раздела 3), при условии, что строка 070 раздела 3 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 35 %, подлежащая возврату из бюджета
3 НДФЛ 3.6 строка 080 раздела 3 = строка 040 раздела 3 (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0 ст. 228 НК РФ если строка 080 раздела 3 <,> строка 040 раздела 3 — (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 35 %, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
Междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
КРСБ НП
3.7 строка 050 раздела 3 = Суммы данных п. 5.4 по ставке 35 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп. 2.4 Листа А по ставке 35 % ст. 226 НК РФ если строка 050 раздела 3 >,< Суммы данных п. 5.41 по ставке 35 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп. 2.4 Листа А по ставке 35 %, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты
Раздел 4
внутридокументные КС
3 НДФЛ 4.1 строка 030 раздела 4 = пп. 2.3 Листа А по ставке 9 % + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9 % ст. 214 НК РФ если строка 030 раздела 4 <,> пп. 2.3 Листа А по ставке 9 % + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9 %, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 9 %
3 НДФЛ 4.2 строка 050 раздела 4 = пп. 2.4 Листа Б по ставке 9 % ст. 228 НК РФ если строка 050 раздела 4 >,< пп. 2.4 Листа Б по ставке 9 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ
3 НДФЛ 4.3 строка 060 раздела 4 = (строка 040 раздела 4 — строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 ст. 225, 228, 232 НК РФ если строка 060 раздела 4 = (строка 040 раздела 4 + строка 060 раздела 4 — строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 и строка 040 Раздела 4 заполнена верно *, то возможно неправомерно включена в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету в РФ
ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ если строка 060 раздела 4 >,< (строка 040 раздела 4 — строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 9 %, подлежащая возврату из бюджета
3 НДФЛ 4.4 строка 070 раздела 4 = строка 030 раздела 4 — (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0 ст. 228 НК РФ если строка 070 раздела 4 <> строка 030 раздела 4 – (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 9 %, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
Междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
4.5 строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п. 5.4 по ставке 9 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп. 2.4 Листа А по ставке 9 % ст. 226 НК РФ если строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 9 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,<

пп. 2.4 Листа А по ставке 9 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты

Раздел 5
внутридокументные КС
3 НДФЛ 5.1 строка 030 раздела 5 = пп. 2.3 Листа А по ставке 15 % ст. 214 НК РФ если строка 030 раздела 5 <,> пп. 2.3 Листа А по ставке 15 %, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 15 %
3 НДФЛ 5.2 строка 050 раздела 5 = (строка 040 раздела 5 — строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0 ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ если строка 050 раздела 5 >,< (строка 040 раздела 5 — строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 15 %, подлежащая возврату из бюджета
3 НДФЛ 5.3 строка 060 раздела 5 = (строка 030 раздела 5 — строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0 ст. 228 НК РФ если строка 060 раздела 5 <,> (строка 030 раздела 5 — строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 15 %, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
Междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
5.4 строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п. 5.4 по ставке 15 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп. 2.4 Листа А по ставке 15 % ст. 226 НК РФ если строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 15 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп. 2.4 Листа А ло ставке 15 %, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты
Раздел 6
внутридокументные КС
3 НДФЛ 6.1 строка 040 раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК ст. 23 НК РФ если строка 040 раздела 6 >,< строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к уплате (доплате)
3 НДФЛ 6.2 Уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 ст. 23 НК РФ если уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 <,> строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, то занижена/завышена сумма налога к уплате (доплате)
3 НДФЛ 6.3 строка 050 раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, если возврат по одному ОКАТО и одному КБК ст. 23 НК РФ если строка 050 раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, и если возврат по одному ОКАТО и одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к возврату
3 НДФЛ 6.4 если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5 ст. 23 НК РФ если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, то завышена/занижена сумма налога к возврату
Междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ,
КРСБ НП
6.5 строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ <,= суммы п. 5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога) ст. 218-221, 78, 23 НК РФ если строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ > суммы п. 5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога), то завышена сумма налога к возврату
Лист А
внутридокументные КС
3 НДФЛ 7.1 пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) = Обшей сумме строк 040 Листа А по соответствующей ставке ст. 210 НК РФ если пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) <,> Общей суммы строк 040 Листа А по соответствующей ставке, то занижена/завышена общая сумма дохода
3 НДФЛ 7.2 пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) = Общей сумме строк 060 всех Листов А по соотв. ставке ст. 23 НК РФ если пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) <,> Общей суммы строк 060 всех Листов А по соотв. ставке, то занижена/завышена сумма налога к уплате
Лист Б
внутридокументные КС
3 НДФЛ 8.1 пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) = общей сумме строк 070 всех Листов Б по соответствующим ставкам; = общей сумме (строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам ст. 208 НК РФ если пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) <,> общей суммы строк 070 всех Листов Б по соотв. ставкам; > общей суммы (строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то возможно занижение/завышение суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации
3 НДФЛ 8.2 пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) = общей сумме строк 110 всех Листов Б по соотв. ставке; = общей сумме (строка 100 * строка 090) всех Листов Б по соответствующим ставкам ст. 232 НК РФ если пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) >,< общей суммы строк 110 всех Листов Б по соответствующим ставкам; > общей суммы (строка 100 * строка 090) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источников за пределами Российской Федерации
3 НДФЛ 8.3 пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) = общей сумме строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) <,> общей суммы строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке
3 НДФЛ 8.4 пп. 2.4 Листа Б <,= строки 150 Листа Б ст. 232 НК РФ если пп. 2.4 Листа Б > строки 150 Листа Б, то ошибочно исчислена сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации
Междокументные КС (налоговая отчетность – внешние источники)
3 НДФЛ,
входящая корреспонденция
8.5 пп. 2.2 Листа Б = Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *) ст. 232 НК РФ если пп. 2.2 Листа Б > Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах
Лист В
внутридокументные КС
3 НДФЛ 9.1 пп. 3.2 Листа В= сумме расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 или = пп. 3.1 Листа В * 0,2 для кода вида деятельности (строка 010) = 1 при отсутствии документально подтвержденных расходов *) ст. 221, 227 НК РФ если пп. 3.2 Листа В >,< суммы расходов *), то возможно необоснованное применение профессиональных налоговых вычетов; включения в них затрат, непосредственно не связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности; завышение норматива профессиональных налоговых вычетов, установленного для ИП; одновременное включение в состав профессиональных налоговых вычетов как документально подтвержденных расходов, так и по нормативу в размере 20 % от общей суммы дохода; включение в состав профессиональных налоговых вычетов затрат по нормативу в размере 20 % от общей суммы дохода для кода вида деятельности (строка 010) = 2 или 3; включение в состав профессиональных налоговых вычетов убытков прошлых лет / возможное занижение профессиональных налоговых вычетов
3 НДФЛ 9.2 пп. 3.2 Листа В <= пп. 3.1 Листа В ст. 221 НК РФ если пп. 3.2 Листа В > пл. 3.1 Листа В, то по результатам онп профессиональные налоговые вычеты превысили сумму дохода от предпринимательской деятельности и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по доходам, полученным в онп и непосредственно не связанным с предпринмательской деятельностью, на сумму убытка
Междокументные КС (налоговая отчетность – налоговая отчетность)
3 НДФЛ онп,
3 НДФЛ пнп
9.3 пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ онп > = пп. З.1 Листа В 3НДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ онп <= пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ пнп ст. 221, 229 НК РФ если пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ онп < пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ онп > пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ пнп, то возможно неполное отражение в онп полученных доходов, завышение профессиональных налоговых вычетов
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
9.4 пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ = Обшей сумме доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера = общей сумме доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ (п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%, 30%» по кодам доходов (2000, 2010, 2012, 2300, 2400, 2520, 2530, 2610, 4800), представленных ИП на своих работников)*) ст. 221 НК РФ если пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ > Общей суммы доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовом договорам и договорам гражданско- правового характера > общей суммы доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ (п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%, 30%» по кодам доходов (2000, 2010, 2012, 2530), представленных ИП на своих работников)*), то завышена сумма расходов на оплату труда
Междокументные КС (налоговая отчетность – внешние источники)
3 НДФЛ, НП (КУДР ип) 9.5 п.п. 3.1 Листа В ЗНДФЛ = КУДР ип (“Общая сумма дохода») *) ст. 229 НК РФ если пп. 2.2.3 Листа В 3НДФЛ < КУДР ип *), то неполностью включены в налоговую базу суммы доходов
3 НДФЛ, НП (КУДР ип) 9.6 пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип («Общая сумма расходов”), за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20 % от общей суммы дохода)*) ст. 221 НК РФ если пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ > КУДР ип, за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода)*), то завышены профессиональные налоговые вычеты
3 НДФЛ, прочие внешние источники 9.7 пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ = информации от внешних источников (правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юридическими и физическими лицами и других источников по сведениям об осуществлении НП ФЛ реализации товаров (работ, услуг), а также информация, полученная в результате контрольной работы налоговых органов)*) ст. 229 НК РФ если пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ < информации от внешних источников *), то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов
Лист Г1
внутридокументные КС
3 НДФЛ 10.1 пп. 1.9 Листа Г1 = ЛистГ1

(пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2 + пп. 1.5.2 + пп. 1.6.2 + пп. 1.7.2 + пп. 1.8)

ст. 217 HK РФ если пп. 1.9 Листа Г1 <,> Лист Г1

(пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2 + пп. 1.5.2 + пп. 1.6.2 + пп. 1.7.2 + пп. 1.8), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

3 НДФЛ 10.2 пп. 1.1.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.1.1 Листа Г1

пп. 1.1.2 Листа Г1 <,= (50000 руб. * кол-во детей)

п. 8 ст. 217 НК РФ если пп. 1.1.2 Листа Г1 > п.п. 1.1.1 Листа Г1; пп. 1.1.2 Листа Г1 > (50000 руб. * кол-во детей), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.3 пп. 1.2.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.2.1 Листа Г1;

пп. 1.2.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст. 217 HK РФ если пп. 1.2.2 Листа Г1 > п.п. 1.2.1 Листа Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобовдены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.4 пп. 1.3.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.3.1 Листа Г1;

пп. 1.3.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст. 217 HK РФ если пп. 1.3.2 Листа Г1 > п.п. 1 3.1 Листа Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.5 пп. 1.4.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст. 217 НК РФ если пп. 1.4.2 Листа Г1 > п.п. 1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.6 пп. 1.5.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.5.1 Листа Г1; пн. 1.5.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст. 217 НК РФ если пп. 1.5.2 Листа Г1 > п.п. 1.5.1 Листа Г1; пп. 1.5.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.7 пп. 1.6.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.6.1 Листа Г1; пп. 1.6.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст. 217 НК РФ если пп. 1.6.2 Листа Г1 > п.п. 1.6.1 Листа Г1; пп. 1.6.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.8 пп. 1.7.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.7.1 Листа Г1; пп. 1.7.2 Листа П <,= 10000 руб. п. 33 ст. 217 НК РФ если пп. 1.7.2 Листа Г1 > Лист Г1 п.п. 1.7.1; пп. 1.7.2 Листа Г1 > 10000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 10.9 строка 240 Листа Г1 = сумме строк 220 Листа Г1 п. 43 ст. 217 НК РФ если строка 240 Листа Г1<,> суммы строк 220 Листа Г1, то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3 НДФЛ 10.10 в каждом месяце:

строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1, если строка 200 Листа Г1 <,= (0,2 * строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.) либо строка 220 Листа Г1 = 0

п. 43 ст. 217 НК РФ в каждом месяце:

если строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1 и не соблюдены одновременно условия, при которых строка 200 Листа Г1 <,= (0,2 * строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ 10.11 строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце = строка 210 в соответствующем месяце + (4300 — строка 220 в соответствующем месяце) п. 43 ст. 217 НК РФ если строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце <,> строка 210 в соответствующем месяце + (4300 — строка 220 в соответствующем месяце), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению, учитываемая в последующих месяцах
Междокументные КС (налоговая отчетность – налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.12 пп. 1.1.2 Листа Г1 3НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.1.2 Листа Г1 3НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.13 пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы по 2-НДФЛ п.3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.14 пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 506 по коду дохода 2761) справок 2- НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.15 пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13% (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2- НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.16 пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2- НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.17 пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые поставке 13%» (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2- НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.18 пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2- НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
10.19 пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ = Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 НК РФ если пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ >,< Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 13 %» (сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
Лист Г2
внутридокументные КС
3 НДФЛ 11.1 строка 060 Листа Г2 < = сумме строк 050 Листа Г2 п. 28 ст. 217 HK РФ если строка 060 Листа Г2 > суммы строк 050 Листа Г2, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ 11.2 строка 060 Листа Г2 <= 4000 руб. п. 28 ст. 217 HK РФ если строка 060 Листа Г2 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
Междокументные КС (налоговая отчетность – налоговая отчетность)
3 НДФЛ,
2 НДФЛ
11.3 п. 2. Листа Г2 3-НДФЛ <,= Сумме п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 30,35 %» (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком ст. 217 HK РФ если пп. 2. Листа Г2 3-НДФЛ > Суммы п. 3 «доходы, облагаемые по ставке 30,35 %» (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
Лист Г3
внутридокументные КС
3 НДФЛ 12.1 п. 2 Листа Г3 = Сумме строк 060 Листа Г3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ если п. 2 Листа Г3 >,< Суммы строк 060 Листа Г3, то завышена/занижена сумма излишне удержанного налога
Лист Д
внутридокументные КС
3 НДФЛ 13.1 строка 020 Листа Д <= строки 010 Листа Д ст. 210, 221 НК РФ если строка 020 Листа Д > строки 010 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ 13.2 строка 040 Листа Д<= строки 030 Листа Д ст. 210, 221 НК РФ если строка 040 Листа Д > строки 030 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ 13.3 строка 060 Листа Д<= строки 050 Листа Д ст. 210, 221 НКРФ если строка 060 Листа Д > строки 050 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ 13.4 строка 080 Листа Д <= строки 070 Листа Д ст. 210, 220 НК РФ если строка 080 Листа Д > строки 070 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ 13.5 строка 100 Листа Д <= строки 090 Листа Д ст. 210, 220 НК РФ если строка 100 Листа Д > строки 090 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ 13.6 пункт 6.1 Листа Д = сумма (пп. 1.2 + пп. 2.2 + пп. 3.2 + пп. 4.2 + пп. 5.2) Листа Д ст. 210, 220, 221 НК РФ если пункт 6.1 Листа Д >,< суммы (пп. 1.2 + пп. 2.2 + пп. 3.2 + пп. 4.2 + пп. 5.2) Листа Д, то допущены ошибки в определении суммы налоговых вычетов
Лист Е
внутридокументные КС
3 НДФЛ 14.1 пп. 1.1.2 Листа Е <= пп. 1.1.1 Листа Е <= 1000000 руб. ст. 220 НК РФ если пп. 1.1.2 Листа Е > пп. 1.1.1 Листа Е > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ 14.2 пп. 1.2.2 Листа Е <,= пп. 1.2.1 Листа Е <,= 1000000 руб. * размер доли ст. 220 НК РФ если пп. 1.2.2 Листа Е > пп. 1.2.1 Листа Е > 1000000 руб. * размер доли, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ 14.3 пп. 1.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2) <= 1000000 руб. ст. 220 НК РФ если пп. 1.3.2 Листа Е <,> Лист Е (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2) > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ 14.4 пп. 1.4.2 Листа Е <,= п. 1.4.1 Листа Е ст. 220 НК РФ если пп. 1.4.2 Листа Е > пп. 1.4.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов
3 НДФЛ 14.5 пп. 1.5.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) ст. 220 НК РФ если пп. 1.5.2 Листа Е <,> Лист Е (пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
3 НДФЛ 14.6 пп. 2.1.2 Листа Е <,= пп.2.1.1 Листа Е <,= 250000 руб. ст. 220 НК РФ если пп. 2.1.2 Листа Е > пп. 2.1.1 листа Е > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ 14.7 п.п. 2.2.2 Листа Е <,= пп. 2.2.1 Листа Е ст. 220 НК РФ если п.п. 2.2.2 Листа Е > пп. 2.2.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов
3 НДФЛ 14.8 Лист Е п.п. 2.3.2 <,= пп. 2.3.1 Листа Е ст. 220 НК РФ если п.п. 2.3.2 Листа Е > пп. 2.3.1 Листа Е, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ 14.9 пп. 2.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2) ст. 220 НК РФ если пп. 2.3.2 Листа Е >,< Лист Е (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
3 НДФЛ 14.10 пп. 3.1.2 Листа Е <,= пп. 3.1.1 Листа Е ст. 220 НК РФ если пп. 3.1.2 Листа Е > пп. 3.1.1 Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
3 НДФЛ 14.11 пункт 4 Листа Е = сумма (пп. 1.5.2.+ пп. 2.3.2 + пп. 3.1.2) Листа Е ст. 220 НК РФ если пункт 4 Листа Е >,< суммы (пп. 1.5.2 + пп. 2.3.2 + пп. 3.1.2) Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
Лист Ж1
внутридокументные КС
3 НДФЛ 15.1 пп. 2.1 Листа Ж1 = 3000 * Кол-во месяцев *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.1 Листа Ж1 <,> 3000 * Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.2 пп. 2.2 Листа Ж1 = 500 * Кол-во месяцев *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.2 Листа Ж1 <,> 500 * Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.3 пп. 2.3 Листа Ж1 = 400 * количество месяцев с учетом пп. 1.2 Листа Ж1 *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.3 Листа Ж1 <,> 400 * количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.4 пп. 2.4 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.4 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.5 пп. 2.5 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пл. 1.3 Листа Ж1 *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.5 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.6 пп. 2.6 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.6 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.7 пп. 2.7 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) ст. 218 НК РФ если пп. 2.7 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ 15.8 пп. 2.8 Листа Ж1 <,= строке 120 Листа Ж1 ст. 218 НК РФ если пп. 2.8 Листа Ж1 > строки 120 Листа Ж1, то завышена сумма стандартных вычетов
Лист Ж2
внутридокументные КС
3 НДФЛ 16.1 пп. 1.1 Листа Ж2 <,= 0,25 * строка 010 раздела 1 ст. 219 НК РФ если пп. 1.1 Листа Ж2 > 0,25* строка 010 раздела 1, то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты
3 НДФЛ 16.2 пп. 1.2 Листа Ж2 <,= 50000 рублей * количество детей (подопечных)*) ст. 219 НК РФ если пп. 1.2 Листа Ж2 > 50000 рублей за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя *), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты
3 НДФЛ 16.3 пп. 1.4 Листа Ж2 = пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2 ст. 219 НК РФ если пп. 1.4 Листа Ж2 >,< пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных вычетов
3 НДФЛ 16.4 пп. 2.7 Листа Ж2 = (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2 — п.3 Листа Ж3), если (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < 120000 руб. либо пп. 2.7 Листа Ж2 = 120000 руб. — п. 3 Листа Ж3 ст. 219 НК РФ если пп. 2.7 Листа Ж2 >,< (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2 — п. 3 Листа Ж3) при условии, что (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < 120000 руб., то завышена/занижена сумма социальных вычетов
3 НДФЛ 16.5 п. 3 Листа Ж2 = пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2 ст. 219 НК РФ если п. 3 Листа Ж2 >,< пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
Междокументные КС (налоговая отчетность – налоговая отчетность)
3 НДФЛ 16.6 п. 3 Листа Ж2 = НП (документально подтвержденные расходы) *) ст. 219 НК РФ если п..3 Листа Ж2 > НП( документально подтвержденные расходы) *), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты
Лист Ж3
внутридокументные КС
3 НДФЛ 17.1 пп. 1.3 Листа Ж3 = сумме строк 080 по всем Листам Ж3 ст. 219 НК РФ если пп. 1.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 080 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
3 НДФЛ 17.1 пп. 2.3 Листа Ж3 = сумме строк 180 по всем Листам Ж3 ст. 219 НК РФ если пп. 2.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 180 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
3 НДФЛ 17.2 п. 3 Листа Ж3 = сумме строк 090 и 190 Листа Ж3 ст. 219 НК РФ если п. 3 Листа Ж3 >,< суммы строк 090 и 190 Листа Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
Лист 3
внутридокументные КС
3 НДФЛ 18.1 пп. 1.7 Листа З = Лист З (пп. 1.1 — пп. 1.2 — пп. 1.5 — пп. 1.6 — пп. 4.5) ст. 214.1 НК РФ если пп. 1.7 Листа З <,> Лист З (пп. 1.1 — пп. 1.2 — пп. 1.5 — пп. 1.6 — пп. 4.5), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.2 пп. 1.5 Листа З =,< пп. 2.3 Листа З ст. 214.1 НК РФ если пп. 1.5 Листа З > пп. 2.3 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету
3 НДФЛ 18.3 пп. 1.6 Листа 3 =,< пп. 9.1 Листа З ст. 214.1, 220.1 НК РФ если пп. 1.6 Листа З > пп. 9.1 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету
3 НДФЛ 18.4 пп. 1.3 Листа З = Лист З (пп. 1.2 — пп. 1.1) ст. 214.1 НК РФ если пп. 1.3 Листа З <,> Лист 3 (пп. 1.2 — пп. 1.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка
3 НДФЛ 18.5 пп. 2.3 Листа З = Лист З (пп. 2.2 — пп. 2.1) ст. 214.1 НК РФ если пп. 2.3 Листа З <,> Лист З (пп. 2.2 — пп. 2.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка
3 НДФЛ 18.6 пп. 2.4 Листа З = Лист З (пп. 2.1 — пп. 2.2) ст. 214.1 НК РФ если пп. 2.4 Листа З <,> Лист З (пп. 2.1 — пп. 2.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.7 пп. 3.3 Листа З = Лист З (пп. 3.1 — пп. 3.2) ст. 214.1 НК РФ если пп. 3.3 Листа З <,> Лист З (пп. 3.1 — пп. 3.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.8 пп. 4.3 Листа З = Лист З (пп. 4.2 — пп. 4.1) ст. 214.1 НК РФ если пп. 4.3 Листа З <,> Лист З (пп. 4.2 — пп. 4.1), то завышена/занижена, сумма убытков, принимаемых к вычету
3 НДФЛ 18.9 пп. 4.4 Листа З =,< пп. 4.3 Листа З ст. 214.1 НК РФ если пп. 4.4 Листа З > пп. 4.3 Листа З, то завышена, сумма убытков, принимаемых к вычету
3 НДФЛ 18.10 пп. 4.7 Листа З = Лист З (пп. 4.1 — пп. 4.2 — пп. 4.6 — пп. 1.4 — пп. 5.4) ст. 214.1 НК РФ если пп. 4.7 Листа З <,> Лист З (пп. 4.1 — пп. 4.2 — пп. 4.6 — пп. 1.4 — пп. 5.4), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.11 пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 — пп .5.1) ст. 214.1 НК РФ если пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 — пп. 5.1), то завышена/занижена сумма полученного убытка
3 НДФЛ 18.12 пп. 5.4 Листа З =,< пп. 5.3 Листа З ст. 214.1 НК РФ пп. 5.4 Листа З > пп. 5.3 Листа З, то завышена/занижена сумма убытка, принимаемого к вычету
3 НДФЛ 18.13 пп. 5.6 Листа З = пп. 5.1 Листа З – пп. 5.2 Листа З – пп. 5.5 Листа З – пп. 4.4 Листа З если пп. 5.6 Листа З <,> пп. 5.1 Листа З — пп. 5.2 Листа З — пп. 5.5 Листа З — пп. 4.4 Листа З, то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.14 пп. 6.3 Листа З = Лист З (пп.  6.1 — пп. 6.2) ст. 214.1 НК РФ если пп. 6.3 Листа З <,> Лист З (пп. 612 — пп. 6.2), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.15 пп. 7.3 Листа З = Лист З (пп. 7.1 — пп. 7.2) ст. 214.1 НК РФ если пп. 7.3 Листа З <,> Лист З (пп. 7.1 — пп. 7.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.16 пп. 8.3 Листа З = Лист З (пп. 8.1 — пп. 8.2) ст. 214.1 НК РФ если пп. 8.3 Листа З <,> Лист З (пп. 8.1 — пп. 8.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.17 пп. 10.1 Листа З = Лист З (пп. 9.1 + пп. 1.3 — пп. 1.4 — пп. 1.6) ст. 214.1, 220.1 НК РФ если пп. 10.1 Листа З <,> Лист З (пп. 9.1 + пп. 1.3 — пп. 1.4 — пп. 1.6), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды
3 НДФЛ 18.18 пп. 10.2 Листа З = Лист З (пп. 9.2 + пп. 4.3 — пп. 4.4 — пп. 4.5 — пп. 4.6 + пл. 5.3 — пп. 5.4 — пп. 5.5) ст. 214.1, 220.1 НК РФ если пп. 10.2 Листа З <,> Лист З (пп. 9.2 + пп. 4.3 — пп. 4.4 — пп. 4.5 — пп. 4.6 + пл. 5.3 — пп. 5.4 — пп. 5.5), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды
3 НДФЛ 18.19 пп. 11.1 Листа З = Лист З (пп. 1.1 + пп. 2.1 + пп. 3.1 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1) ст. 214.1 НК РФ если пп. 11.1 Листа З <,> Лист З (пп. 1.1 + пп. 2.1 + пп. 3.1 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1), то занижена/завышена сумма полученного дохода
3 НДФЛ 18.20 пп. 11.2 Листа З = Лист З (пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3) ст. 214.1 НК РФ если пп. 11.2 Листа З <,> Лист З (пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3) то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3 НДФЛ 18.21 пп. 11.3 Листа З = Лист З (пп. 11.1 — пп. 11.2) ст. 214.1 НК РФ если пп. 11.3 Листа З <,> Лист З (пп. 11.1 — пп. 11.2), то занижена/завышена сумма расходов принимаемых к вычету
Лист И
внутридокументные КС
3 НДФЛ 19.1 пп. 2.7 Листа И = Раздел 1 строка 010 — пп. 1.9 Лист Г1 — пп. 3.2 Листа В — п. 6.1 Листа Д — п. 4 Листа Е — п. 2.8 Листа Ж1 — п. 3 Листа Ж2 — п. 3 Листа ЖЗ — пп. 11.3 Листа З – пп. 2.5 Листа И — пп. 2.6 Листа И ст. 208, 210 НК РФ если пп. 2.7 Листа И <,> Раздел 1 строка 010 — пп. 1.9 Лист Г1 — пп. 3.2 Листа В — п. 6.1 Листа Д — п. 4 Листа Е — п. 2.8 Листа Ж1 — п. 3 Листа Ж2 — п. 3 Листа ЖЗ — пп. 11.3 Листа З — пп. 2.5 Листа И — пп. 2.6 Листа И, то допущены ошибки в определении налогооблагаемой базы
3 НДФЛ 19.2 Лист И (пп. 2.8 + пп. 2.9) <= Лист И строка 230 ст. 220 НК РФ если Лист И (пп. 2.8 + пп. 2.9) > Лист И строка 230, то неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ 19.3 пл. 2.10 Листа И = Лист И (пп. 1.11 — строка 130 — пп. 2.5 — пп. 2.8) ст. 220 НК РФ если пп. 2.10 Листа И <,> Лист И (пп. 1.11 — строка 130 — пп. 2.5 — пп. 2.8), то занижена/завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период
3 НДФЛ 19.4 пп. 2.11 Листа И = Лист И (пп. 1.12 — строка 160 — пп. 2.6 — пп. 2.9) ст. 220 НК РФ если пп. 2.11 Листа И <,> Лист И (пп. 1.12 — строка 160 — пп. 2.6 — пп. 2.9), то занижена/завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период
3 НДФЛ 19.5 пп. 2.8 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 — строка 130 — пп. 2.5) ст. 220 НК РФ если пп. 2.8 Листа И > Лист И (пп. 1.11 — строка 130 — пп. 2.5), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации
3 НДФЛ 19.6 пп. 2.9 Листа И <,= Лист И (пп. 1.12 — строка 160 — пп. 2.6) ст. 220 НК РФ если пп. 2.9 Листа И > Лист И (пп. 1.12 — строка 160 — пп. 2.6), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период
3 НДФЛ 19.7 пп. 2.3 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 — пп. 2.1) ст. 220 НК РФ если пп. 2.3 Листа И > Лист И (пп. 1.11 — пп. 2.1), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода
3 НДФЛ 19.8 пп. 2.4 Листа И <= Лист И (пп. 1.12 — пл. 2.2) ст. 220 НК РФ если пп. 2.4 Листа И > Лист И (пп. 1.12 — пп. 2.2), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода
3 НДФЛ 19.9 Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. 2.10) <,= 2000000 ст. 220 НК РФ Если Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. 2.10) > 2000000, то завышена сумма имущественного налогового вычета
Междокументные КС (налоговая отчетность – налоговая отчетность)
3 НДФЛ онп,

3  НДФЛ пнп

19.11 3 НДФЛ (Лист И строка 140) онп = суммы показателей «Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья» во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущне налоговые периоды *) ст. 220 НК РФ если в 3НДФЛ (Лист И строка 140) онп <,> суммы показателей «Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья» во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *), то занижена/ завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на’ новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды
3 НДФЛ онп,

3 НДФЛ пнп

19.12 3 НДФЛ (Лист И строка 170) онп = суммы показателей «Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья» во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *) ст. 220 НК РФ если в 3 НДФЛ (Лист И строка 170) онп <,> суммы показателей «Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья» во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *), то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам на новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды
Междокументные КС (налоговая отчетность – внешние источники)
3 НДФЛ,

ИР Жрпив

19.13 пп. 2.5 Листа И 3НДФЛ = Информационный ресурс «Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов»строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24 ст. 220 НК РФ если пп. 2.5 Листа Л 3НДФЛ <,> Информационный ресурс «Журнал регистр. предоставленных имущ. налоговых вычетов» строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом
3 НДФЛ,

ИР Жрпив

19.14 пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ = Информационный ресурс «Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов” строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26 ст. 220 НК РФ если пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ <,> Информационный ресурс «Журнал регистр. предоставленных имущ. налоговых вычетов» строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом
1) — КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок

*) — КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ


Справочник сокращений

сокращение полное название
Декларации
3 НДФЛ декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД 1151020) Приказ ФНС России от от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@)
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
2 НДФЛ справка о доходах физического лица Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611 «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»
КУДР книга учета доходов и расходов
КРСБНП карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика
Общие сокращения
АО Арифметическая ошибка
РФ Российская Федерация
НК РФ Налоговый кодекс Российской Федерации
НО Налоговый орган
пнп предыдущий налоговый период
ппнп предыдущие налоговые периоды
поп предыдущий отчетный период
онп отчетный налоговый период
оп отчетный период
тнп текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
л. лист
прил. приложение
ст. строка
п. пункт
пп. подпункт
Документы внешних источников
ИР Жрпив Информационный ресурс налоговых органов «Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов»

Оставьте первый комментарий для "Как проверить декларацию 3-НДФЛ?"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*


Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.

error

Понравился сайт? Расскажите о нем своим друзьям.

RSS
Follow by Email