ошибки при расчете заработной платы и налогов

Часто работодатель совершает ошибки, которые могут быть выявлены налоговой инспекцией.

ОШИБКИ ПРИ РАСЧЕТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

И РАСЧЕТЕ НАЛОГОВ

1.1. Ошибки при расчете налоговых вычетов

Ошибка 1.1.1. Организация применяет стандартный налоговый вычет, пока доход работника, у которого есть дети, не превысил 280 000 руб.

Ошибка 1.1.2. Организация применяет стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. в месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 руб.

Ошибка 1.1.3. При расчете НДФЛ с суммы авторского вознаграждения предоставлялся профессиональный вычет без заявления автора

Ошибка 1.1.4. Организация предоставила работнику имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. Разрешения из налоговой инспекции нет

Ошибка 1.1.5. Организация предоставила работнику социальный вычет на обучение по НДФЛ

1.2. Неправильное использование профессиональных налоговых вычетов

Ошибка 1.2.1. Профессиональные вычеты были предоставлены по доходам, которые облагаются по ставке, отличной от ставки 13 процентов

Ошибка 1.2.2. Бухгалтер предоставил профессиональный налоговый вычет по авторскому договору, комбинируя два способа

1.3. Неправильное исчисление налогов с зарплаты иностранных сотрудников

Ошибка 1.3.1. С зарплаты иностранца организация удерживала НДФЛ по ставке 13 процентов. Документ, подтверждающий его нахождение на территории РФ не менее 183 дней, не представлен

Ошибка 1.3.2. Организация оплачивает квартиры иностранным работникам. Стоимость оплаты не включается в доход этих работников

Ошибка 1.3.3. В базу для исчисления страховых взносов (а до 2010 года — ЕСН) не включалась заработная плата иностранных лиц

Ошибка 1.3.4. Организация не начисляет пенсионные взносы на выплаты сотрудникам-иностранцам

1.4. Ошибки в расчете налогов по договорам гражданско-правового характера

Ошибка 1.4.1. Выплаты по договорам подряда включены в базу по страховым взносам (до 2010 года — по ЕСН)

Ошибка 1.4.2. Представителям организации-покупателя оплачено проживание. Организация не исчислила НДФЛ с сумм оплаты, не подала сведения в налоговый орган

Ошибка 1.4.3. Внештатнику вручен подарок. Сведения о том, что НДФЛ удержать невозможно, в налоговую инспекцию не поданы

Ошибка 1.4.4. В базу по страховым взносам в ФСС РФ включались выплаты работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры

Ошибка 1.4.5. Организация арендовала у работника автомобиль. С арендной платы начислены страховые взносы

1.5. Ошибки в налогах, когда сотруднику оказывают помощь, вручают подарки или оплачивают путевки

Ошибка 1.5.1. Расходы по изготовлению визиток работникам учтены в составе расходов на рекламу

Ошибка 1.5.2. Суммы, истраченные на изготовление визиток работникам, в обязанности которых не входит работа с клиентами, в их налогооблагаемый доход не включались

Ошибка 1.5.3. При выдаче подарков бухгалтер не начислил НДС и НДФЛ

Ошибка 1.5.4. Включена в расходы при расчете налога на прибыль премия, которая не предусмотрена трудовым договором и внутренними документами организации

Ошибка 1.5.5. Сотрудникам выплатили премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. Их сумму бухгалтер не включил в расчет налога на прибыль. И не начислил страховых взносов

Ошибка 1.5.6. Работник получил материальную помощь в размере 5000 руб. В его доход при расчете НДФЛ включена полная сумма

Ошибка 1.5.7. В налогооблагаемый доход работника стоимость товаров, полученных от организации в подарок, была включена без НДС

Ошибка 1.5.8. Человек выиграл приз в рамках рекламной кампании. Со стоимости приза НДФЛ был удержан по ставке 13 процентов

Ошибка 1.5.9. Человек получил выигрыш в казино, интернет-кафе, игровом клубе или участвуя в лотерее (то есть в игре, основанной на риске, за участие в которой надо платить). НДФЛ был удержан по ставке 35 процентов

Ошибка 1.5.10. Работодатель оплатил работнику путевку в санаторий, находящийся за границей. Со стоимости путевки НДФЛ удержан не был

Ошибка 1.5.11. Организация за счет прибыли приобрела своему работнику туристическую путевку. НДФЛ при этом удержан не был

Ошибка 1.5.12. Организация по итогам года получила убыток, но применила льготу, предусмотренную пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ, — не включила стоимость путевки в налогооблагаемый доход

Ошибка 1.5.13. Со стоимости подарков, которые выданы бывшим работникам предприятия, начислены страховые взносы

Ошибка 1.5.14. Материальная помощь, выплаченная работникам, облагалась страховыми взносами

Ошибка 1.5.15. С сумм материальной помощи не удержан НДФЛ

Ошибка 1.5.16. Работникам, уволившимся в сентябре, в октябре выплачены премии по результатам работы за III квартал. На премии страховые взносы (а если ситуация происходила бы в 2009 году, то ЕСН) начислены не были

1.6. Ошибки при выплате компенсаций

Ошибка 1.6.1. За использование автомобиля работник получает компенсацию. Затраты на ГСМ организация включила в расходы при расчете налога на прибыль

Ошибка 1.6.2. Организация учла сверхнормативную компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей

Ошибка 1.6.3. При сокращении штата уволенным работникам выплачена компенсация в размере двухмесячного среднего заработка. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ

Ошибка 1.6.4. Компенсацию за неиспользованный отпуск и на выходное пособие работникам, уволенным в связи с ликвидацией организации, включили в базу по страховым взносам

Ошибка 1.6.5. Работник отработал на фирме чуть больше одиннадцати месяцев. Бухгалтер выплатил ему пропорциональную компенсацию

Ошибка 1.6.6. Отпуск был предоставлен авансом. К моменту увольнения рабочий год полностью не отработан. Бухгалтер не удержал сумму среднего заработка за неотработанные дни отпуска

Ошибка 1.6.7. Организация включала в расходы при расчете налога на прибыль компенсацию за дополнительный отпуск. Отпуск не был предусмотрен в документах организации

Ошибка 1.6.8. Организация не начислила НДФЛ на сумму компенсации за неиспользованный отпуск

Ошибка 1.6.9. Работнику заменили часть отпуска компенсацией. Однако бухгалтер не имел на это права

1.7. Неправильно рассчитаны налоги с выплаченных дивидендов

Ошибка 1.7.1. Организация, выплачивающая дивиденды физическим лицам, удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов

Ошибка 1.7.2. Организация выплатила дивиденды учредителям, которые не являются ее работниками. При этом сведения в инспекцию о выплаченных суммах поданы не были

Ошибка 1.7.3. Организация выплатила дивиденды. Уставный капитал общества оплачен не полностью

Ошибка 1.7.4. В течение года акционерное общество выплатило дивиденды. По итогам года организация получила убыток. НДФЛ пересчитан не был

Ошибка 1.7.5. Дивиденды выплачены на основании приказа руководителя ООО. Письменно решение учредителей не оформлено

Ошибка 1.7.6. Один из участников общества — иностранец. Дивиденды, выплаченные ему, облагались по ставке 9 процентов

Ошибка 1.7.7. Дивиденды выплачены имуществом. Общество не сообщило о том, что не может удержать налоги с учредителя

1.8. Ошибки при подсчете отпускных

Ошибка 1.8.1. Работника отзывают из отпуска досрочно. Отпускные не пересчитываются

Ошибка 1.8.2. Сотрудник уходит в отпуск с 1 ноября. Зарплата за октябрь еще не начислена. При расчете среднего заработка в расчетный период были включены сентябрь, август и июль

Ошибка 1.8.3. Недельный отпуск сотрудника пришелся на праздник. Отпускные были рассчитаны

и за праздничный день

Ошибка 1.8.4. Расчетный период отработан не полностью. Бухгалтер ошибся, определяя календарные дни

Ошибка 1.8.5. Работникам — студентам вузов предоставлены оплачиваемые отпуска для сдачи экзаменов. На суммы отпускных не начислены страховые взносы (до 2010 года — ЕСН)

Ошибка 1.8.6. Организация оплачивала работникам дополнительные отпуска. При расчете налога на прибыль они не учитывались. Однако включались в базу по страховым взносам

Ошибка 1.8.7. Отпуск работника попал на декабрь — январь. Отпускные были рассчитаны и выплачены в декабре. Страховые и пенсионные взносы начислены по частям

Ошибка 1.8.8. Сотруднику, уже отгулявшему отпуск, выдали премию по итогам работы за год. Организация доначислила отпускные. Налоги за период, когда сотрудник был в отпуске, не пересчитывались

Ошибка 1.8.9. Работник ушел в отпуск в декабре. В этом же месяце ему начислили премию за III квартал и выплатили вместе с декабрьской зарплатой. Бухгалтер доначислил отпускные

1.9. Не начислены налоги с материальной выгоды

Ошибка 1.9.1. В налоговую базу по страховым взносам включена материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

Ошибка 1.9.2. С материальной выгоды, возникающей по целевым кредитам и займам, потраченным на покупку или строительство жилья, НДФЛ удержан по ставке 35 процентов

Ошибка 1.9.3. Заем выдан в 2009 году. Проценты по нему работник будет платить в 2010 году. НДФЛ с материальной выгоды по итогам 2008 года рассчитан не был

Ошибка 1.9.4. С материальной выгоды по ценным бумагам НДФЛ удержан по ставке 35 процентов

Ошибка 1.9.5. Не удержан НДФЛ с материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) на льготных условиях

1.10. Ошибки, связанные с налогообложением выплат по договорам страхования

Ошибка 1.10.1. Включены в расходы при расчете налога на прибыль взносы на негосударственное пенсионное обеспечение

Ошибка 1.10.2. Учтены в составе расходов при расчете налога на прибыль пенсионные отчисления, перечисляемые на солидарные счета сотрудников

Ошибка 1.10.3. Учтены в составе расходов по оплате труда взносы по договору медицинского страхования, срок которого превышает год

Ошибка 1.10.4. Учтены в составе расходов по оплате труда взносы по договору медицинского страхования сверх норматива

ОШИБКИ ПРИ ВОЗМЕЩЕНИИ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ

Ошибка 2.1.1. Учтены при налогообложении прибыли командировочные расходы при отсутствии приказа руководителя, служебного задания, недооформленного командировочного удостоверения

Ошибка 2.1.2. Работникам, вернувшимся из командировки, оплачены расходы на посещение сауны, включенные в счет гостиницы. На сумму оплаты не начислены страховые взносы, потому как бухгалтер действовал по аналогии с ЕСН

Ошибка 2.1.3. В проездных документах НДС отдельно выделен не был. Бухгалтер самостоятельно рассчитал налог и принял его к вычету

Ошибка 2.1.4. Бухгалтер учел суточные в пределах установленных законодательством норм

Ошибка 2.1.5. Бухгалтер не стал оформлять однодневную поездку в рамках одного города как командировку

ОШИБКИ ПРИ РАСЧЕТЕ ПОСОБИЙ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

3.1. Неправильно оформлен листок по временной нетрудоспособности

Ошибка 3.1.1. Приняты к зачету в уменьшение взносов в ФСС РФ пособия, выплаченные на основании неправильно оформленных листков нетрудоспособности

3.2. Неправильно рассчитано пособие по временной нетрудоспособности

Ошибка 3.2.1. Первые два дня временной нетрудоспособности при уходе за заболевшими детьми или родственниками, карантине, по причине беременности и родов или несчастном случае оплачены за счет фирмы

Ошибка 3.2.2. Работник получил бытовую травму. Пособие ему было выплачено с шестого дня нетрудоспособности

Ошибка 3.2.3. Пособие выплачено за рабочие дни, пропущенные по болезни

Ошибка 3.2.4. Временная нетрудоспособность наступила из-за того, что сделан аборт. Пособие за первые два календарных дня выдано за счет организации

Ошибка 3.2.5. Пособие по беременности и родам выдано за рабочие дни временной нетрудоспособности

Ошибка 3.2.6. При определении того, имеет ли право сотрудник на то, чтобы пособие ему рассчитывалось исходя из среднего заработка, неправильно подсчитан страховой стаж

Ошибка 3.2.7. Пособие выдано в тех случаях, когда сотрудник не имел на это права

Ошибка 3.2.8. Страховой стаж сотрудника составляет менее 6 месяцев. Бухгалтер рассчитал пособие исходя из среднего заработка сотрудника

Ошибка 3.2.9. В фактически начисленную за расчетный период сумму оплаты труда бухгалтер включил выплаты, которые не предусмотрены принятой на предприятии системой оплаты труда, не упомянуты в коллективном договоре или положении об оплате труда и (или) на которые не начисляются страховые взносы

Ошибка 3.2.10. При определении суммы дневного пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой среднедневной (среднечасовой) заработок не был скорректирован на процент в зависимости от страхового стажа работника. Либо процент был определен неверно

Ошибка 3.2.11. Пособие, которое выплачено исходя из дневной суммы пособия. При этом бухгалтер не сравнил эту величину с максимальной суммой дневного (часового) пособия

3.3. Ошибки, связанные с расчетом отпускных по беременности и родам

Ошибка 3.3.1. Сотрудница принесла листок нетрудоспособности на отпуск по беременности и родам (с 1 мая по 18 октября 2010 года). Пособие начислено на рабочие дни отпуска

Ошибка 3.3.2. Первые два дня пособия по беременности и родам выплачено за счет средств работодателя

Ошибка 3.3.3. При определении суммы дневного пособия по беременности и родам среднедневной (среднечасовой) заработок был скорректирован на процент в зависимости от страхового стажа сотрудницы

Ошибка 3.3.2. Первые два дня пособия по беременности и родам выплачено за счет средств работодателя

Ошибка 3.3.3. При определении суммы дневного пособия по беременности и родам среднедневной (среднечасовой) заработок был скорректирован на процент в зависимости от страхового стажа сотрудницы

по материалам Соловьева Д.В. Типичные ошибки при расчете зарплаты, командировочных и больничных. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 256 с.

Оставьте первый комментарий для "ошибки при расчете заработной платы и налогов"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*


Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.

error

Понравился сайт? Расскажите о нем своим друзьям.

RSS
Follow by Email