- Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит, в связи не закрытыми актами оказанных работ или услуг, в связи с неисполнением контрагентами своих обязательств по договорам
- Кредиторская задолженность– это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.
Показатели
|
баллы | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Сумма платежа | до 10 млн.руб
|
До 1 млн.руб | До 200 тыс.р. | До 50 тыс.р |
Срок работы с клиентом
|
До 1 года | 1-2 года | 2-5 лет | 5-10 лет |
Объем продаж (доля продаж на компанию)
|
До 1% | От 1 до 15% | 15-20% | До 50% |
Объем ранее существующей задолженности (с контрагентами с объемом задолженности от 50 до 100% договоры не заключаются
|
30-50% | 20-30% | 10-20% | До 10%
|
- Создание резерва по сомнительным долгам
- Такой резерв можно формировать в отношении дебиторской задолженности, которая возникла в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг (п. 1 ст. 266 НК РФ).
- Зачет дебиторской и кредиторской задолженности
- Еще одним методом управления дебиторской задолженностью является зачет такой задолженности. Однако провести зачет возможно не во всех случаях, а только если:
- — встречные обязательства являются однородными;
- — срок погашения дебиторской и кредиторской задолженности уже наступил;
- — зачет встречных требований не запрещен договором с контрагентом;
- — срок исковой давности по дебиторской и кредиторской задолженности еще не истек.
- Введение системы скидок и штрафов
- Управлять дебиторской задолженностью возможно еще на стадии заключения договора. Такое стимулирование заключается в стимулировании досрочной оплаты счетов. Дело в том, что в самом договоре возможно предусмотреть штрафные санкции за просрочку платежа и скидки. Скидки могут предоставляться в зависимости от срока оплаты товара. Так, при полной предоплате может предоставляться скидка в размере 5% от стоимости товара, при частичной предоплате — 2%.
- Стимулирование менеджеров за отсутствие дебиторской задолженности
- Часто отсутствие дебиторской задолженности связано с эффективной работой менеджера по договору, общению с клиентами, осуществлению сверок взаиморасчетов. И если бонус или премия менеджера напрямую зависит от наличия или отсутствия дебиторской задолженности, то сотрудники будут напрямую не заинтересованы в образовании дебиторской задолженности, будут напоминать контрагентах о необходимости осуществления платежей, отслеживать оплату по счетам.
В досудебном порядке управлять дебиторской задолженностью целесообразно следующим образом:
- — обзвонить клиентов;
- — провести переговоры с контрагентами;
- — подписать акт сверки взаиморасчетов.
- — выставить претензию с указанием нарушений срока оплаты и необходимости погасить задолженность к определенному сроку;
- — направление повторной претензии;
- — прекращение отгрузки, обслуживания клиентов;
- — взыскание задолженности в судебном порядке
- Составление графика погашения
- В некоторых случаях задолженность возможно реструктурировать, такая реструктуризация позволит избежать судебных споров и через какое-то время получить денежные средства. Однако и в случае реструктуризации следует четко отслеживать исполнение контрагентом своих обязательств, ведь в некоторых случаях соглашение о реструктуризации долга заключается не с целью его погашения, а с целью оттянуть время.