Как снизить налоги для бизнеса в кризис?

Вы регулярно платите налоги, но чувствуете, что прибыль совсем не окупает издержки? Думаете, что даже перспективный стартап сложно будет раскрутить из-за кризиса?

Мы расскажем, как снизить налоговые издержки для малого и среднего бизнеса. Наши советы пригодятся индивидуальным предпринимателям, генеральным и финансовым директорам компаний, а также всем, кто хочет, но не решается открыть свое дело в условиях кризиса.

Подготовительный этап

Убедитесь, что документы компании в порядке. Существует 4 ситуации, когда в налоговых льготах отказывают, даже если юридически и документально все оформлено правильно:

  • Фиктивная сделка
  • Учет операций на основе их юридической формы, а не реального экономического содержания
  • Отсутствие деловой цели (сделка исключительно ради льготы)
  • Сделка с фирмой-однодневкой

Выбираем выгодную схему

Полностью отказаться от уплаты налогов и не навлечь на себя гнев налоговой службы нельзя. Зато можно перейти на льготную систему налогообложения и заменить несколько платежей одним. Так вы сэкономите деньги, облегчите жизнь своего бухгалтера и упростите общение с налоговиками.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Подходит, если у вашей компании нет филиалов, годовой доход не превышает 68 820 000 руб., а количество сотрудников меньше 100. При УСН отчетность в ИФНС сдается только раз в год. Разберемся, какие налоги уходят, а какие остаются для оплаты.

Важный момент при переходе на УСН — выбор налоговой ставки 6% или 15%. Чтобы определить выгодную для своей компании ставку, используйте «правило шестидесяти процентов»:

  • Расходы меньше 60% от выручки —> УСН под 6%
  • Расходы больше 60% от выручки —> УСН под 15%

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Льгота действительна только для региональных бизнесменов, так как в Москве и частично в Санкт-Петербурге этот налог отменен. Внедряйте этот режим, если в вашем коллективе трудится меньше 100 человек, а сфера деятельности входит в установленный законом список. Теперь познакомимся с основными отраслями, которые могут смело претендовать на использование ЕНВД:

Патентная система налогообложения (ПСН)

Рассчитана только на индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 60 млн руб. и штатом не больше 15 человек. Сферы практически те же, что и для ЕНВД. Вы покупаете специальный налоговый патент сроком от 1 месяца до года. Ставка налога — 6% от суммы потенциального дохода, который определяет государство для вашей отрасли.

Некоторые налоговые режимы можно совмещать, например, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН (для индивидуальных предпринимателей).

Кто еще может рассчитывать на льготы?

  • Участники проекта «Сколково» на 10 лет освобождаются от уплаты НДС.
  • Ставка 0% по НДС предусмотрена для компаний-экспортеров.
  • Разработчики программного обеспечения могут рассчитывать на пониженные ставки для социальных налогов (пенсионные и страховые взносы).
  • Для территорий опережающего развития существуют послабления по страховым платежам и налогу на прибыль. В течение 10 лет компании освобождаются от уплаты НДС и налога на имущество.

Как это работает?

Рассмотрим пример из экспертной практики. Станислав Джаарбеков разработал план мероприятий для крупной компании, продающей товары народного потребления.

В результате:

  • Сумма налогов уменьшилась на 15 млн руб. в год
  • Налоговая нагрузка снизилась с 13% до 10,5%

В ходе аудита существующей системы были выявлены слабые места:

  • Компания использовала основные средства, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности. Однако льготы по налогу на имущество и повышающий коэффициент износа, равный 2, действующие для таких объектов, не применялись.
  • Дочерние компании в разных городах России не пользовались региональными льготами по налогам на имущество и на прибыль.
  • Управленческие расходы головной организации не полностью распределялись между дочерними компаниями из-за несбалансированных финансовых потоков. В результате налоговая нагрузка на дочерние общества не уменьшалась, и бизнес терпел убытки.

Компания активировала вышеупомянутые льготы и изменила механизм покрытия расходов головного подразделения, и за счет этого оптимизировала налоговые издержки.

Прежде чем приступать к оптимизации, мы советуем проанализировать текущую ситуацию, оценить риски и проверить, какие льготы для вас доступны.

Хотя снижение налоговой нагрузки не панацея, это отличный вариант для сегодняшней рыночной ситуации. Применяйте наши рекомендации в своей компании и следите за изменениями в законодательстве.

Станислав Джаарбеков, www.klerk.ru