Ошибку по переплате налога можно поправить в текущей отчетности, если получена прибыль (письмо Минфина РФ от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067)

В общем случае, ошибки (искажения) прошлых налоговых (отчетных) периодов приводят к перерасчету налоговой базы и суммы налога на прибыль за те периоды, в которых данные огрехи были совершены.

Минфин напомнил о случаях, указанных в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, при которых ошибки (пересчет налоговой базы) можно исправить в периоде обнаружения:

• при невозможности определения периода ее совершения;
• когда они привели к излишней уплате налога на прибыль.

При этом ведомство считает, что второй случай пересчета налоговой базы возможен, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль.

Наличие убытка приведет к необходимости проведения перерасчета в периоде, в котором произошла ошибка.

http://www.v2b.ru/