Правительство РФ приняло план совершенствования налоговой системы от 10.02.2014 № 162-р «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования»
Наименование мероприятия | Планируемый результат |
I. Сокращение времени на подготовку и подачу налоговой отчетности | |
ИЮНЬ 2014 года | |
Обеспечение обязательной публикации в открытом доступе: — новых форм и форматов отчетности, представляемой в налоговые органы; — изменений в действующие формы и форматы отчетности. Это должно осуществляться не менее чем за 2 месяца до даты предполагаемого введения в действие и начала отчетного периода |
Увеличится время на составление отчетности по новым формам. Сократится количество ошибок и случаев пересдачи отчетности |
Введение правила опубликации в открытом доступе новых стандартов бухучета не менее чем за 6 месяцев до начала отчетного периода, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность по новому стандарту (за исключением случаев его добровольного более раннего применения) | Новые стандарты бухучета будут публиковаться заблаговременно до начала отчетного периода |
Унификация кодов отчетного периода в различных декларациях и расчетах | Уменьшится количество ошибок в отчетности, начиная с ее представления за 2014 год. Сократится время, затрачиваемое на подготовку отчетности |
ИЮЛЬ 2014 года | |
Опубликование разъяснений ФНС РФ о контрольных соотношениях: — внутридокументных; — междокументных |
Налогоплательщики смогут выявлять и исправлять ошибки до представления деклараций контролерам. В итоге: — упростится заполнение отчетных форм; — снизится количество претензий чиновников; — сократится время взаимодействия с инспекторами |
Примечание редакции: в настоящее время налогоплательщикам доступны лишь сами контрольные соотношения показателей в декларациях. Долгое время они предназначались только для служебного пользования налоговыми органами, но затем были «рассекречены». Это письма ФНС РФ: — от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@ (НДС); — от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ (налог на прибыль); — от 07.10.2009 № ШС-2-4-3/333дсп@ (УСН); — от 14.03.2012 № ЕД-5-3/273дсп@ (ЕНВД) и др. Разъяснения к подобным контрольным соотношениям — следующий шаг со стороны фискалов по методической помощи налогоплательщикам в безошибочном составлении деклараций |
|
СЕНТЯБРЬ 2014 года | |
Снижение порога перехода на обязательное представление налоговой отчетности в электронном виде со 100 до 50 человек | За счет перехода на электронную отчетность сократится время, затрачиваемое на ее представление. Унифицируются требования к отчетности во внебюджетные фонды и налоговые органы |
Продление сроков представления всех видов налоговой отчетности: — на 5 дней — при подаче на бумаге; — на 10 дней — если отчетность сдается в электронном виде. При этом существующие сроки уплаты налогов корректировке не подвергнутся |
Благодаря возможности более планомерно организовывать работу снизится количество пересдач деклараций. Будет стимул для перехода на представление отчетности в электронном виде |
Примечание редакции: налоговые органы (как и многие другие госструктуры) в последние годы стремятся перейти во взаимоотношениях с плательщиками на электронный документооборот. Теперь же, как мы видим, в планах не только резко увеличить круг компаний, обязанных отчитываться виртуально, но и ввести меры стимулирования для тех, кто будет формировать отчеты в электронном виде (у таких субъектов будет 5-дневный гандикап) | |
Сокращение числа обязательных реквизитов платежного поручения для перечисления налогов и сборов за счет исключения избыточной информации | Уменьшится количество ошибок при перечислении налоговых платежей |
Исключение ответственности за опоздание со сдачей деклараций,если был нарушен установленный срок опубликования внесенных в них изменений (не менее чем за 2 месяца до начала отчетного периода) | В случае нарушения срока опубликования акта, изменяющего форму налоговой отчетности, допустимый срок ее представления будет продлеваться |
Введение возможности уплаты НДФЛ работодателями (налоговыми агентами) по выплатам социальных пособий и отпускных не позже последнего дня месяца, в котором выплачен доход | У работодателей сократиться время на перечисление налога в бюджет |
ДЕКАБРЬ 2014 года | |
Введение возможностиполучения социальных налоговых вычетов у работодателей по аналогии с имущественным вычетом | Упрощение налогового администрирования НДФЛ |
II. Взаимодействие налогоплательщиков и инспекторов | |
ИЮНЬ 2014 года | |
Расширение сферы оказания госуслуг с помощью интернет-сервисов, в том числе: получение справок, информации о начисленных и уплаченных суммах, сальдо расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и т.д. Предоставление экономическим субъектам возможности по их требованию получать от ИФНС виртуальные документы с электронной подписью: акты сверок расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, справок об отсутствии задолженности и др. |
Функционал личного кабинета налогоплательщика на сайтеФНС РФ значительно расширится. У налогоплательщиков будет возможность получать множество документов в электронном виде |
Обеспечение регулярной, но не реже 1 раза в полугодие, публикации на сайте обобщающих разъяснений Минфина РФ, носящих обязательный характер для фискалов, по вопросам применения налогового законодательства | Минимизируются случаи спорных толкований законодательства. Сократятся судебные издержки как для бизнеса, так и для налоговых органов |
СЕНТЯБРЬ 2014 года | |
Разработка упрощенного порядка заверения копий истребуемых налоговым органом документов Введение права налогоплательщиков представлять документы в инспекцию виртуально с электронной подписью, в том числе на внешних (съемных) носителях по форматам, утвержденным ФНС РФ |
Повысится оперативность взаимодействия с ревизорами. Снизятся временные и финансовые трудозатраты предпринимателей. Упростятся правила представления первичной документации |
ИЮНЬ 2015 года | |
Проведение сверок расчетов по налогам и сборам, пеням и штрафам между плательщиком и налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи | Сократится время на проведение сверок |
III. Сближение налогового и бухгалтерского учета | |
СЕНТЯБРЬ-ОКТЯБРЬ 2014 года | |
Анализ возникновения проблем и рисков налогового администрирования в случае устранения разниц в правилах бухгалтерского и налогового учета. Подготовка изменений в гл. 25 НК РФ | Сформируется полный реестр постоянных и временных разниц, прошедший публичное обсуждение. Налоговый учет упростится. Будут устранены положения, препятствующие использованию в целях определения «прибыльной» базы правил, аналогичных правилам бухгалтерского учета |
IV. Совершенствование документооборота | |
ИЮНЬ 2014 года | |
Внесение в НК РФ нормы о несущественности ошибок в первичных документах по аналогии с требованиями к счетам-фактурам | Упростятся требования к документальному подтверждению расходов. Ошибки в первичных документах, не препятствующие идентифицировать продавца, покупателя и стоимость, не будут являться основанием для отказа в признании понесенных расходов документально подтвержденными |
СЕНТЯБРЬ 2014 года | |
Освобождение налогоплательщика-продавца от обязательного выставления счета-фактуры (по взаимному согласию сторон сделки), если покупатель является неплательщиком НДС (физлицо; лицо, применяющее освобождение от обязанностей плательщика данного налога; лицо, не являющееся плательщиком НДС в связи с применением спецрежима) | Упростится порядок учета по НДС. Сократится количество выставляемых счетов-фактур, что снизит временные затраты на ведение учета и подготовку налоговой отчетности |
Упрощение порядкаведения документов, применяемых при расчетах по НДС, выставления сводных счетов-фактур при осуществлении посреднических операций в целях экономии времени | Сократится избыточный документооборот за счет выставления сводных счетов-фактур и счетов-фактур от имени агента |
Обеспечение возможности выставлять сводный корректирующий счет-фактуру | Уменьшится документооборот |
ДЕКАБРЬ 2014 года | |
Введение возможности использования счета-фактуры с расширенным составом реквизитов в качестве первичного учетного документа | Сократится количество документов, сопровождающих хозяйственную операцию, в 2 раза |
Наделение ФНС РФ или другого федерального органа исполнительной власти полномочиями по утверждению электронных форматов первичных учетных документов, за исключением документов, полномочия по утверждению которых возложены на иные органы | Унифицируются электронные форматы первичной документации, принимаемой фискалами в ходе контрольных мероприятий. Сократится документооборот, время на ведение учета, улучшится взаимодействие плательщиков и ревизоров |
Сокращение количества документов, которые требуются для подтверждения командировочных и представительских расходов, и упрощение требований к оформлению первичных документов. Отмена командировочных удостоверений для коммерческих организаций |
Упростится порядок подтверждения командировочных и представительских расходов |
Примечание редакции: исходя из сложившейся практики подтверждения командировочных расходов, данное новшество давно напрашивается. Дело в том, что сейчас, если компания не оформит и не предъявит контролерам командировочное удостоверение, то даже при наличии остальных оправдательных документов по служебной поездке инспекторы могут снять с организации затраты на нее как документально не подтвержденные. Минфин РФ одобряет такой подход (письма от 26.05.2008 № 03-03-06/2/60, от 23.05.2007 № 03-03-06/2/89). Однако суды отменяют доначисления в подобных ситуациях, полагая, что командировочное удостоверение — не основной и не единственный документ, подтверждающий такие расходы (постановления ФАС Московского округа от 07.09.2010 № КА-А40/10200-10-2, ФАС Западно-Сибирского округа от 04.10.2011 № А27-16987/2010) | |
V. Специальные налоговые режимы | |
СЕНТЯБРЬ 2014 года | |
Исключение из состава выручки суммы НДС, полученной «упрощенцами», при выставлении им счета-фактуры с данным бюджетным платежом, в целях соблюдения однократности уплаты налога с одной фискальной базы | Тем самым будет усовершенствован порядок формирования налоговой базы при применении УНС. Упростится порядок налогообложения «упрощенцев». Будет исключено двойное налогообложение |
Снятие ограничений в части возможности применения УСН организациями, имеющими представительства | Расширятся возможности для субъектов предпринимательства в применении УСН. Будут созданы дополнительные стимулы для развития бизнеса в нашей стране. Расширится его география. Упростится работа экономических субъектов в других регионах |
РАСПОРЯЖЕНИЕ Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р
v2b.ru