налогообложение договора займа

Договор займа


По договору займа замодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми призкаками, а заемщик обязуется выплатить займодавцу сумму займа или равное количество полученных им вещей того же рода и качества.

Налог на добавленную стоимость

Получение займа не влечет для заемщика каких-либо последствий по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Уплата процентов по договору не влечет для заемщика каких-либо последствий по НДС, поскольку проценты являются платой за оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. А такие услуги НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Операции по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Налог на прибыль

Средства, полученные по договору займа, не относятся к доходам заемщика (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Расходы в виде процентов по договору займа учитываются у заемщика в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для целей налогового учета данные затраты являются нормируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ), поэтому не всегда сумма процентов может быть отнесена на расходы полностью.

Средства, переданные заимодавцу в счет погашения займа, в составе расходов у заемщика не учитываются (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Денежные средства, передаваемые по договору займа, к расходам заимодавца не относятся (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Проценты по договору займа учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).

При методе начисления такие доходы признаются ежемесячно, а если срок действия договора истекает (или заем возвращается) до окончания месяца, то на дату прекращения договора (абз. 2, 3 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Если заимодавец применяет кассовый метод, то доходы в виде процентов учитываются в целях налогообложения при поступлении денежных средств на его расчетный счет или в кассу (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Планирование налоговых последствий:

При планировании налоговых последствий важно, чтобы займ не был беспроцентным, поскольку существует риск перерасчета налоговой инспекцией процентов по займу у займодавца.

2 Комментариев для "налогообложение договора займа"

  1. Здравствуйте! У меня такой вопрос:Я ИП на ЕНВД,заключила с иностранной фирмой договоро том,что я являюсь уполномоченным лицом торговой марки и могу передавать товар третьим лицам на реализацию.Между мной и другим ИП тоже на ЕНВД,заключили договор поставки.Какой вид договора необходим для того ,чтобы я от выручки проданного товара получала 50%.Это договор агентский или договор займа?Как начислять налог?Если я оформлю договор товарного займа-подлежит ли налогобложению?НДС?Заранее благодарю.Клавдия Петровна.

  2. Это может быть как лицензионный договор, так и агентский договор. Но не договор займа. Для того, чтобы рассчитать ЕНВД нужно точно знать, какой вы применяете вид деятельности, сколько у вас человек, в каком регионе вы ведете деятельность. Уважаемая Клавдия Петровна, для того, чтобы мы с вами обсудили все возникающие у вас вопросы, можете написать мне на мейл или позвонить в рабочее время.

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*


Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.

error

Понравился сайт? Расскажите о нем своим друзьям.

RSS
Follow by Email